Про встановлення ставок земельного податку на території Охтирської міської об’єднаної територіальної громади

Про встановлення ставок земельного податку на території

Охтирської міської об’єднаної територіальної громади

 

Відповідно до пункту 24 частини 1 статті 26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», статей 269-287 Податкового кодексу України,  з метою забезпечення надходжень до бюджету міської об’єднаної територіальної громади,  керуючись ч. 1 ст. 59 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», міська рада вирішила:

1. Встановити на території Охтирської міської об’єднаної територіальної громади:

1.1. Земельний податок для фізичних та юридичних осіб.

1.2. Ставки земельного податку згідно з додатком 1.

1.3. Пільги для фізичних та юридичних осіб, надані відповідно до пункту статей 281,282 Податкового кодексу України, за переліком згідно з додатком 2.

2. Оприлюднити дане рішення в засобах масової інформації та на офіційному сайті міської ради.
3. Дане рішення набирає чинності з 01.01.2021.
4. Рішення Охтирської міської ради від 26.06.2018 № 1178-МР «Про встановлення плати за землю на території Охтирської міської ради вважати таким, що втратило чинність з 01.01.2021.
5. Контроль за виконанням цього рішення покласти на постійну комісію з питань містобудування, регулювання земельних відносин та охорони навколишнього середовища (Сушко Д.В.).

 

 

Міський голова                                                                            Ігор АЛЄКСЄЄВ

 

Додаток 1

до рішення Охтирської міської ради від                    №   

 

 

Ставки земельного податку

введені в дію з 01.01.2021

 

 Платники земельного податку

Платниками земельного податку є:

– власники земельних ділянок;

– землекористувачі.

2. Об’єкти оподаткування є земельні ділянки, які перебувають у власності, постійному користуванні громадян, фізичних осіб-підприємців, юридичних осіб.
3. База оподаткування – нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до законодавства на поточний рік
4. Ставка податку за земельні ділянки визначається відповідно до статті 274 Податкового кодексу України.
5. Порядок обчислення земельного податку, строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку здійснюється згідно статті 284, статті 286 Податкового кодексу України.
6. Податковий період для плати за землю визначається відповідно до статті 285 Податкового кодексу України.
7. Строк та порядок сплати земельного податку визначається статтею 287 Податкового кодексу України
8. Пільги щодо сплати податку

Від сплати податку звільняються фізичні та юридичні особи відповідно до статті 281, статті 282 Податкового кодексу України.

Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню земельним податком визначаються статтею 283 Податкового кодексу України.

 

Адміністративно-територіальна одиниця,
на яку поширюється дія рішення органу місцевого самоврядування:

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Назва
5900000000		5910200000	м. Охтирка
5900000000		5910290001	с.Велике Озеро
5900000000		5910290003	с. Залужани
5900000000		5910290005	с.Козятин
5900000000		5910290007	с. Пристань
5900000000		5920388001	с. Стара Іванівка
5900000000		5920388002	с. Будне
5900000000		5920388003	с. Климентове
5900000000		5920388004	с. Піски
5900000000		5920388005	с. Поділ
5900000000		5920388006	с. Сосонка

 

 

Вид цільового призначення земель			Ставки податку (% нормативної грошової оцінки)
			За земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження)				За земельні ділянки за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
Код КВЦПЗ	Назва		для юридич-них осіб			для фізичних осіб	для юридич-них осіб	для фізичних осіб
1	2		3			4	5	6
01	Землі сільськогосподарського призначення		х			х	х	х
01.01	Для ведення товарного сільськогосподарського виробництва		1,000			0,300	1,000	0,300
01.02	Для ведення фермерського господарства		1,000			0,300	1,000	0,300
01.03	Для ведення особистого селянського господарства		1,000			0,300	1,000	0,300
01.04	Для ведення підсобного сільського господарства		1,000			0,300	1,000	0,300
01.05	Для індивідуального садівництва		0,300			0,300	0,300	0,300
01.06	Для колективного садівництва		0,300			0,300	0,300	0,300
01.07	Для городництва		0,300			0,300	0,300	0,300
01.08	Для сінокосіння і випасання худоби		0,300			0,300	0,300	0,300
01.09	Для дослідних і навчальних цілей		0,300			0,300	0,300	0,300
01.10	Для пропаганди передового досвіду ведення сільського господарства		0,300			0,300	0,300	0,300
01.11	Для надання послуг у сільському господарстві		0,300			0,300	0,300	0,300
01.12	Для розміщення інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції		0,300			0,300	0,300	0,300
01.13	Для іншого сільськогосподарського призначення		1,000			0,300	1,000	0,300
01.14	Для цілей підрозділів 01.01 – 01.13 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду		0,300			0,300	0,300	0,300
02	Землі житлової забудови		х			х
02.01		Для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка)		0,030	0,030
02.02		Для колективного житлового будівництва		0,030	0,030
02.03		Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку		0,030	0,030
02.04		Для будівництва і обслуговування будівель тимчасового проживання		0,030	0,030
02.05		Для будівництва індивідуальних гаражів		0,030	0,030
02.06		Для колективного гаражного будівництва		0,030	0,030
02.07		Для іншої житлової забудови		0,030	0,030
02.08		Для цілей підрозділів 02.01 – 02.07 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду		0,030	0,030
02.09		Для будівництва та обслуговування паркінгів та автостоянок на землях житлової та громадської забудови		0,030	0,030
02.10		Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку з об’єктами торгово-розважальної та ринкової інфраструктури		0,030	0,030
03		Землі громадської забудови		х	х		х	х
03.01		Для будівництва та обслуговування будівель органів державної влади та місцевого самоврядування		1,000	1,000
03.02		Для будівництва та обслуговування будівель закладів освіти		1,000	1,000
03.03		Для будівництва та обслуговування будівель закладів охорони здоров’я та соціальної допомоги		1,000	1,000
03.04		Для будівництва та обслуговування будівель громадських та релігійних організацій		1,000	1,000
03.05		Для будівництва та обслуговування будівель закладів культурно-просвітницького обслуговування		1,000	1,000
03.06		Для будівництва та обслуговування будівель екстериторіальних організацій та органів		1,000	1,000
03.07		Для будівництва та обслуговування будівель торгівлі		1,000	1,000
03.08		Для будівництва та обслуговування об’єктів туристичної інфраструктури та закладів громадського харчування		1,000	1,000
03.09		Для будівництва та обслуговування будівель кредитно-фінансових установ		2,000	2,000
03.10		Для будівництва та обслуговування будівель ринкової інфраструктури		1,000	1,000
03.11		Для будівництва та обслуговування будівель і споруд закладів науки		1,000	1,000
03.12		Для будівництва та обслуговування будівель закладів комунального обслуговування		1,000	1,000
03.13		Для будівництва та обслуговування будівель закладів побутового обслуговування		1,000	1,000
03.14		Для розміщення та постійної діяльності органів МНС		1,000	1,000
03.15		Для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови		1,500	1,500
03.16		Для цілей підрозділів 03.01 – 03.15 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду		1,000	1,000
03.17		Для експлуатації та обслуговування об’єктів відпочинку населення		1,500	1,500
04		Землі природно-заповідного фонду		х	х		х	х
04.01		Для збереження та використання біосферних заповідників		1,000	1,000		1,000	1,000
04.02		Для збереження та використання природних заповідників		1,000	1,000		1,000	1,000
04.03		Для збереження та використання національних природних парків		1,000	1,000		1,000	1,000
04.04		Для збереження та використання ботанічних садів		1,000	1,000		1,000	1,000
04.05		Для збереження та використання зоологічних парків		1,000	1,000		1,000	1,000
04.06		Для збереження та використання дендрологічних парків		1,000	1,000		1,000	1,000
04.07		Для збереження та використання парків-пам’яток садово-паркового мистецтва		1,000	1,000		1,000	1,000
04.08		Для збереження та використання заказників		1,000	1,000		1,000	1,000
04.09		Для збереження та використання заповідних урочищ		1,000	1,000		1,000	1,000
04.10		Для збереження та використання пам’яток природи		1,000	1,000		1,000	1,000
04.11		Для збереження та використання регіональних ландшафтних парків		1,000	1,000		1,000	1,000
05		Землі іншого природоохоронного призначення		х	х		х	х
06		Землі оздоровчого призначення (землі, що мають природні лікувальні властивості, які використовуються або можуть використовуватися для профілактики захворювань і лікування людей)		х	х
06.01		Для будівництва і обслуговування санаторно-оздоровчих закладів		х	х
06.02		Для розробки родовищ природних лікувальних ресурсів		х	х
06.03		Для інших оздоровчих цілей		1,000	1,000		1,000	1,000
06.04		Для цілей підрозділів 06.01 – 06.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду		1,000	1,000		1,000	1,000
07		Землі рекреаційного призначення		х	х		х	х
07.01		Для будівництва та обслуговування об’єктів рекреаційного призначення		10,000	10,000		10,000	10,000
07.02		Для будівництва та обслуговування об’єктів фізичної культури і спорту		1,000	1,000		1,000	1,000
07.03		Для індивідуального дачного будівництва		0,030	0,030		0,030	0,030
07.04		Для колективного дачного будівництва		0,030	0,030		0,030	0,030
07.05		Для цілей підрозділів 07.01 – 07.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду		1,000	1,000		1,000	1,000
08		Землі історико-культурного призначення		х	х		х	х
08.01		Для забезпечення охорони об’єктів культурної спадщини		0,500	0,500
08.02		Для розміщення та обслуговування музейних закладів		0,500	0,500
08.03		Для іншого історико-культурного призначення		0,500	0,500
08.04		Для цілей підрозділів 08.01 – 08.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду		0,500	0,500
09		Землі лісогосподарського призначення		х	х		х	х
09.01		Для ведення лісового господарства і пов’язаних з ним послуг		0,050	0,050		0,050	0,050
09.02		Для іншого лісогосподарського призначення		0,050	0,050		0,050	0,050
09.03		Для цілей підрозділів 09.01 – 09.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду		0,050	0,050		0,050	0,050
10		Землі водного фонду		х	х		х	х
10.01		Для експлуатації та догляду за водними об’єктами		0,050	0,050		0,050	0,050
10.02		Для облаштування та догляду за прибережними захисними смугами		0,050	0,050		0,050	0,050
10.03		Для експлуатації та догляду за смугами відведення		0,050	0,050		0,050	0,050
10.04		Для експлуатації та догляду за гідротехнічними, іншими водогосподарськими спорудами і каналами		0,050	0,050		0,050	0,050
10.05		Для догляду за береговими смугами водних шляхів		0,050	0,050		0,050	0,050
10.06		Для сінокосіння		0,050	0,050		0,050	0,050
10.07		Для рибогосподарських потреб		0,050	0,050		0,050	0,050
10.08		Для культурно-оздоровчих потреб, рекреаційних, спортивних і туристичних цілей		0,050	0,050		0,050	0,050
10.09		Для проведення науково-дослідних робіт		0,050	0,050		0,050	0,050
10.10		Для будівництва та експлуатації гідротехнічних, гідрометричних та лінійних споруд		0,050	0,050		0,050	0,050
10.11		Для будівництва та експлуатації санаторіїв та інших лікувально-оздоровчих закладів у межах прибережних захисних смуг морів, морських заток і лиманів		х	х		х	х
10.12		Для цілей підрозділів 10.01 – 10.11 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду		0,050	0,050		0,050	0,050
11	Землі промисловості		х			х	х	х
11.01	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємствами, що пов’язані з користуванням надрами		1,000			1,000	1,000	1,000
11.02	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості		1,000			1,000	1,000	1,000
11.03	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд будівельних організацій та підприємств		1,000			1,000	1,000	1,000
11.04	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд технічної інфраструктури (виробництва та розподілення газу, постачання пари та гарячої води, збирання, очищення та розподілення води)		0,500			0,500	0,500	0,500
11.05	Для цілей підрозділів 11.01 – 11.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду		1,000			1,000	1,000	1,000
12	Землі транспорту		х			х	х	х
12.01	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд залізничного транспорту		0,500			0,500	0,500	0,500
12.02	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд морського транспорту		х			х	х	х
12.03	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд річкового транспорту		х			х	х	х
12.04	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд автомобільного транспорту та дорожнього господарства		1,000			1,000	1,000	1,000
12.05	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд авіаційного транспорту		х			х	х	х
12.06	Для розміщення та експлуатації об’єктів трубопровідного транспорту		1,000			1,000	1,000	1,000
12.07	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд міського електротранспорту		х			х	х	х
12.08	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд додаткових транспортних послуг та допоміжних операцій		1,000			1,000	1,000	1,000
12.09	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд іншого наземного транспорту		1,000			1,000	1,000	1,000
12.10	Для цілей підрозділів 12.01 – 12.09 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду		1,000			1,000	1,000	1,000
12.11	Для розміщення та експлуатації об’єктів дорожнього сервісу		1,000			1,000	1,000	1,000
13	Землі зв’язку
13.01	Для розміщення та експлуатації об’єктів і споруд телекомунікацій		1,000			1,000	1,000	1,000
13.02	Для розміщення та експлуатації будівель та споруд об’єктів поштового зв’язку		1,000			1,000	1,000	1,000
13.03	Для розміщення та експлуатації інших технічних засобів зв’язку		1,000			1,000	1,000	1,000
13.04	Для цілей підрозділів 13.01 – 13.03, 13.05 та для збереження і використання земель природно-заповідного фонду		1,000			1,000	1,000	1,000
13.05	Для розміщення та постійної діяльності Державної служби зв’язку та захисту інформації України		1,000			1,000	1,000	1,000
14	Землі енергетики		х			х	х	х
14.01	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об’єктів енергогенеруючих підприємств, установ і організацій		1,000			1,000	1,000	1,000
14.02	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об’єктів передачі електричної та теплової енергії		1,000			1,000	1,000	1,000
14.03	Для цілей підрозділів 14.01 – 14.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду		1,000			1,000	1,000	1,000
15	Землі оборони		х			х	х	х
15.01	Для розміщення та постійної діяльності Збройних Сил України		0,100			0,100
15.02	Для розміщення та постійної діяльності внутрішніх військ МВС		0,100			0,100
15.03	Для розміщення та постійної діяльності Державної прикордонної служби України		0,100			0,100
15.04	Для розміщення та постійної діяльності Служби безпеки України		0,100			0,100
15.05	Для розміщення та постійної діяльності Державної спеціальної служби транспорту		0,100			0,100
15.06	Для розміщення та постійної діяльності Служби зовнішньої розвідки України		0,100			0,100
15.07	Для розміщення та постійної діяльності інших, створених відповідно до законів України, військових формувань		0,100			0,100
15.08	Для цілей підрозділів 15.01 – 15.07 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду		0,100			0,100
15.09	Для розміщення та постійної діяльності підрозділів апарату МВС, територіальних органів, закладів, установ і підприємств, що належать до сфери управління МВС		0,100			0,100
15.10	Для розміщення та постійної діяльності Національної поліціїУкраїни, її територіальних органів, підприємств, установ та організацій, що належать до сфери управління Національної поліції		0,100			0,100
16	Землі запасу		0,100			0,100	0,100	0,100
17	Землі резервного фонду		1,000			1,000	1,000	1,000
18	Землі загального користування		0,030			0,030	0,030	0,030
19	Для цілей підрозділів 16 – 18 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду		1,000			1,000	1,000	1,000

 

 

Міський голова                                                                                                       Ігор АЛЄКСЄЄВ

 

 

   Додаток 2

до рішення Охтирської міської ради від          №  

 

Пільги зі сплати земельного податку, введені в дію з 01.01.2021

Адміністративно-територіальна одиниця,
на яку поширюється дія рішення органу місцевого самоврядування:

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Назва
5900000000		5910200000	місто Охтирка’
5900000000		5910290001	с.Велике Озеро
5900000000		5910290007	с. Пристань
5900000000		5910290003	с. Залужани
5900000000		5910290005	с.Козятин
5900000000		5920388001	с. Стара Іванівка
5900000000		5920388006	с. Сосонка
5900000000		5920388003	с. Климентове
5900000000		5920388005	с. Поділ
5900000000		5920388004	с. Піски
5900000000		5920388002	с. Будне

 

Група платників, категорія/цільове призначення земельних ділянок	Розмір пільги (у відсотках)
1	2
1. Заклади, установи та організації, які повністю утримуються за рахунок коштів міського бюджету міста Охтирка, або державного бюджету 03.Землі громадської забудови / 03.01.Для будівництва та обслуговування будівель органів державної влади та місцевого самоврядування./ 11.Землі промисловості / 12. Землі транспорту / 13. Землі зв’язку / 14 Землі енергетики	100
2. Військові формування, утворені відповідно до законів України, установи та організації Збройних Сил України, які повністю утримуються за рахунок коштів державного бюджету, 15.Землі оборони / 15.01.Для розміщення та постійної діяльності Збройних сил України; 15.02.Для розміщення та постійної діяльності внутрішніх військ МВС; 15.04.Для розміщення та постійної діяльності Служби безпеки України; 15.07.Для розміщення та постійної діяльності інших створених відповідно до законів України військових формувань; 15.09. Для розміщення структурних підрозділів апарату МВС, територіальних органів, закладів, установ і підприємств, що належать до сфери управління МВС; 15.10. Для розміщення та постійної діяльності Національної поліції України, її територіальних органів, підприємств, установ та організацій, що належать до сфери управління Національної поліції.	100
3. Підрозділи Державної служби України з надзвичайних ситуацій, які повністю утримуються за рахунок коштів державного бюджету, 03.Землі громадської забудови /03.14. Для розміщення та постійної діяльності органів МНС.	100
4.Підприємства та заклади комунальної форми власності, засновниками яких є Охтирська міська рада. 03. Землі громадської забудови/03.08.Для будівництва та обслуговування об’єктів туристичної інфраструктури та закладів громадського харчування/03.10.Для будівництва та обслуговування будівель ринкової інфраструктури/03.12. Для будівництва та обслуговування будівель закладів комунального обслуговування/03.13.Для будівництва та обслуговування будівель закладів побутового обслуговування	100
5.Фізичні та юридичні особи відповідно до статей 281 та 282 Податкового кодексу України	100
6. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню земельним податком, визначені статтею 283 Податкового кодексу України.	100

 

 

Міський голова                                                                                                         Ігор АЛЄКСЄЄВ

 

 

 

Повідомлення

про оприлюднення регуляторного акта –

проекту рішення Охтирської міської ради

«Про затвердження Положення про порядок оформлення

права оренди земельних ділянок»

 

Представлений регуляторний акт розроблено відповідно до вимог статті 12 та статті 288 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) та визначає порядок справляння орендної плати за землю на території Охтирської міської об’єднаної територіальної громади.

Проект регуляторного акту та відповідний аналіз регуляторного впливу оприлюднено на офіційному сайті Охтирської міської ради http://www.omvk.sm.ua/

Розробником проекту регуляторного акту є відділ земельних відносин Охтирської міської ради.

Зауваження та пропозиції від фізичних та юридичних осіб, їхніх об’єднань приймаються розробником проекту регуляторного акту – відділом земельних відносин Охтирської міської ради – протягом одного місяця з дня оприлюднення на сайті Охтирської міської ради  (http://www.omvk.sm.ua/):

– на поштову адресу: 42700, м. Охтирка, вул. Незалежності, 11;

– на електронну адресу:  zemomvk@ukr.net.

 

Аналіз

регуляторного впливу проекту регуляторного акта – рішення міської ради «Про затвердження Положення про порядок оформлення права оренди земельних ділянок»

 

1. Визначення проблеми

Аналіз регуляторного впливу підготовлено на виконання норм Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності», відповідно до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта, затвердженої Постановою Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методик проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта» зі змінами.

Рішенням Охтирської міської ради від 26.06.2018 № 1175-МР «Про затвердження Положення про порядок оформлення права оренди земельних ділянок» встановлені ставки податку на майно в частині орендної плати за землю, які діяли протягом 2019-2020 рр.

    Виходячи з норм пункту 5 статті 2 та частини 1 статті 3 Бюджетного кодексу України, бюджетний період для всіх бюджетів, що складають бюджетну систему України (однією зі складових якої є бюджети місцевого самоврядування), становить один календарний рік, що починається 01 січня кожного року й закінчується 31 грудня того ж року.

Пунктом 10.2¹ статті 10 Податкового кодексу України встановлено, що місцеві ради обов’язково установлюють єдиний податок та податок на майно (в частині транспортного податку та плати за землю).

    Органи місцевого самоврядування в рамках, визначених Бюджетним та Податковим кодексами України, мають ухвалювати рішення про встановлення місцевих податків і зборів на наступний рік для відповідного місцевого податку чи збору.

Статтею 12 Податкового кодексу України передбачено надання копії рішення про встановлення місцевих податків чи зборів або про внесення змін до них в електронному вигляді в десятиденний строк з дня ухвалення до контролюючого органу, у якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів, але не пізніше 01 липня року, що передує бюджетному періоду, у якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків і зборів або змін до них.

Рішення про встановлення місцевих податків та зборів офіційно оприлюднюється до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). У іншому разі норми відповідного рішення застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом.

Згідно Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» повноваження щодо встановлення місцевих податків і зборів відносяться до виключної компетенції місцевої ради.

Пунктом 284.1 статті 284 ПКУ встановлено, що органи місцевого самоврядування встановлюють ставки плати за землю та пільги щодо земельного податку, що сплачується на відповідній території. Пунктом 12.3 статті 12 ПКУ установлено, що органи місцевого самоврядування ухвалюють рішення про встановлення місцевих податків та зборів. Плата за землю є складовою податку на майно, який згідно зі статтею 10 ПКУ належить до місцевих податків та є обов’язковим для встановлення місцевими радами.

Відповідно до підпункту 14.1.147 пункту 14.1 статті 14 ПКУ плата за землю – обов’язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної й комунальної власності.

Граничні розміри ставок земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної й комунальної власності, установлені статтями 274 та 288 ПКУ, не є фіксованими, а коливаються від 0 до 12 відсотків від нормативної грошової оцінки земельної ділянки.

Плата за землю є бюджетоутворюючим джерелом у складі власних доходів загального фонду міського бюджету та за підсумками 2019 року складає майже 7% серед інших джерел надходжень.

Загальні надходження від плати за землю по Охтирській міській раді склали за 2019 рік – 14228,6 тис.грн., в тому числі надходження орендної плати за землю становлять 11618,9 тис. грн., або 81,7 % від загальної суми надходжень плати за землю.

Прогнозний обсяг надходжень орендної плати на 2021 рік є розрахунковим і може змінюватися від чинників, на які неможливо вплинути (чисельність платників, обов’язковість сплати ними податку – виникнення податкового боргу).

Ураховуючи, що рішення про встановлення місцевих податків та зборів є регуляторними актами та потребують реалізації процедур, передбачених Законом, розроблено проект регуляторного акта – рішення Охтирської міської ради «Про затвердження Положення про порядок оформлення права оренди земельних ділянок».

У цьому випадку причини виникнення проблеми – це безпосередня вимога чинного законодавства України, згідно з якою органи місцевого самоврядування кожного року ухвалюють рішення про місцеві податки та збори на наступний рік.

В разі не встановлення органом місцевого самоврядування місцевих податків, будуть застосовуватися мінімальні ставки податку, визначені в Податковому кодексі України, при цьому не будуть враховані інтереси громади по встановленню таких ставок.

Ухвалення рішення міської ради «Про затвердження Положення про порядок оформлення права оренди земельних ділянок», що набуде чинності з наступного бюджетного періоду – з 01 січня 2021 року, необхідне для прозорого ефективного встановлення ставок орендної плати за землю. Прийняття цього регуляторного акта дасть можливість здійснення контролю за додержанням правил розрахунку та сплати податку на майно в частині орендної плати за землю, поповнити місцевий бюджет, що надасть змогу  спрямувати отримані кошти від сплати податку на вирішення соціальних проблем територіальної громади та покращення інфраструктури територіальної громади.

Основні групи (підгрупи), на які впливає проблема, яку передбачається розв’язати шляхом державного регулювання – прийняттям цього проекту регуляторного акта:

 

Групи (підгрупи)	Так	Ні

 

1	2	3
Громадяни	Шляхом забезпечення умов для покращення рівня соціальної захищеності територіальної громади міста за рахунок здійснення прогнозованих надходжень до бюджету міста від сплати орендної плати, що будуть спрямовані на фінансування бюджетних програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального та дорожнього господарства, транспорту тощо	__
Держава. Органи місцевого самоврядування	1. Шляхом виконання вимог ПКУ в частині встановлення плати за землю, що забезпечить податкові надходження до бюджету, які будуть спрямовані на фінансування бюджетних програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального та дорожнього господарства, транспорту тощо. 2. Шляхом надання права органам місцевого самоврядування встановлювати розміри ставок орендної плати за землю.	___
Суб’єкти господарювання	1. Шляхом прогнозування фіскального навантаження з плати за землю для суб’єктів господарювання-платників орендної плати, які мають земельні ділянки у користуванні. Разом з тим, суб’єкти господарювання як члени територіальної громади розраховують на використання податкових надходжень до бюджету від плати за землю на фінансування бюджетних програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального та дорожнього господарства, транспорту тощо.	__

 

    Ринкові механізми не можуть бути застосовані при адмініструванні податків. Доцільним є втручання держави шляхом делегування органам місцевого самоврядування повноважень з установлення ставок податку на майно в частині плати за землю, як це визначено ПКУ.

Отже, установлення ставок з плати за землю можливе лише шляхом ухвалення відповідного рішення міської ради.

Установлення податку на майно в частині плати за землю на території Охтирської міської об’єднаної територіальної громади на 2021 рік необхідне у зв’язку з тим, що рішення міської ради від 26.06.2018 № 1175-МР «Про затвердження Положення про порядок оформлення права оренди земельних ділянок» регулює процеси плати за землю 2019-2020 році та відповідно до вимог пункту 10.2 статті 10, підпунктів 12.3.2, 12.3.4, 12.3.5 пункту 12.3 статті 12 ПКУ не може бути застосовано у 2021 році.

Ураховуючи соціально-економічну ситуацію в державі, розміри податкових платежів за користування землею для всіх категорій землекористувачів пропонується залишити на рівні 2019-2020 року. Крім того, у зв’язку з приєднанням до Охтирської міської ради території Староіванівської сільської ради та утворенням Охтирської об’єднаної територіальної громади, виникає необхідність у більш детальному визначенні ставок орендної плати для земель сільськогосподарського та рекреаційного призначення, а також для земель окремих категорій за межами населених пунктів..

 

У разі не встановлення місцевих податків і зборів, передбачених пунктом 10.2 статті 10 ПКУ, рішеннями місцевого самоврядування, плата за землю справляється із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, у якому планується застосування плати за землю.

Кожен податок є важливою складовою доходів бюджету, оскільки забезпечує внесок у його наповнення. Згідно з бюджетним законодавством плата за землю є одним з джерел надходжень загального фонду бюджету міста, за рахунок якого утримуються бюджетні установи, що забезпечують надання послуг населенню в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, культури, фізичної культури та спорту. Також фінансуються соціально важливі місцеві цільові програми

Стабільність надходжень, що формують загальний фонд бюджету міста, дозволяє забезпечити безперебійну життєдіяльність міста в різних сферах, своєчасну виплату заробітної плати працівникам бюджетних установ та провести всі інші соціально важливі видатки, отримати всім мешканцям міста суспільні послуги в тій чи іншій сфері, якими опікуються органи місцевого самоврядування.

   З метою безумовного виконання вимог Податкового кодексу України та недопущення суперечливих ситуацій, а також з метою вирішення проблеми щодо врегулювання питань справляння місцевих податків і зборів в межах Охтирської об’єднаної територіальної громади, і пропонується прийняття рішення міської ради «Про затвердження Положення про порядок оформлення права оренди земельних ділянок».

 

1. Цілі державного регулювання

Проект рішення Охтирської міської ради спрямований на розв’язання завдання, визначеного в попередньому розділі аналізу регуляторного впливу.

Цілями державного регулювання є установлення ставок орендної плати за землю відповідно до вимог ПКУ, отримання до бюджету громади прогнозованих податкових надходжень, забезпечення виконання програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального та дорожнього господарства, транспорту тощо.

Індикаторами досягнення цілей регулювання та зменшення масштабів проблеми є:

– кількісні: надходження плати за землю до доходної частини бюджету міста (2019 рік фактичні надходження – 14228,6 тис. грн., на 2020 рік планові показники – 15020,0 тис. грн., на 2020 рік прогнозні надходження від запропонованих розмірів ставок податку на рівні 2019 року),  що надають можливість для забезпечення виконання соціально важливих міських програм, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального та дорожнього господарства, транспорту тощо. Кількість платників орендної плати за землю становить 595 осіб;

– часовий: дія регуляторного акта протягом року;

– якісний: забезпечення виконання міських цільових програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального та дорожнього господарства, транспорту тощо.

Дотримання правових аспектів буде виконано шляхом направлення:

– проекту рішення до Сумського територіального відділення Антимонопольного комітету України як такого, що може вплинути на конкуренцію, зокрема щодо створення суб’єктів господарювання, установлення й зміни правил їх поведінки на ринку, або такого, що може призвести до недопущення, усунення, обмеження чи спотворення конкуренції на відповідних ринках (відповідно до статті 20 Закону України «Про Антимонопольний комітет України);

– копії ухваленого рішення про встановлення місцевих податків чи зборів у електронному вигляді в десятиденний строк з дня ухвалення до контролюючого органу, у якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів, але не пізніше 01 липня року, що передує бюджетному періоду, у якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків і зборів або змін до них (підпункт 12.3.3 пункту 12.3 статті 12 ПКУ).

Цілями регуляторного акта є:

– установлення ставок орендної плати за землю;

– забезпечення соціально-економічного розвитку громади, подальшого регулювання земельних відносин, використання земельного ресурсу в інтересах Охтирської міської об’єднаної територіальної громади;

– отримання фінансового ресурсу для вирішення соціально-економічних питань розвитку міста, підвищення соціальних стандартів.

III. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення цілей

1. Визначення альтернативних способів

Вид альтернативи	Опис альтернативи
Альтернатива 1 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін	По закінченню 2020 року рішення 26.06.2018 № 1175-МР «Про затвердження Положення про порядок оформлення права оренди земельних ділянок»  втрачає чинність. Якщо міська рада не ухвалює рішення про встановлення відповідних місцевих податків і зборів, що є обов’язковими, то відповідно до підпункту 12.3.5 пункту 12.3 статті 12 ПКУ плата за землю справляється із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, у якому планується застосування плати за землю. Таким чином, альтернатива не є прийнятною
Альтернатива 2 Установлення мінімального розміру ставок орендної плати.	Альтернатива не є прийнятною, оскільки вона веде до відмови від використання економічних ресурсів міста, що спрямовуються на фінансування його інфраструктури. У разі не встановлення відповідних ставок, бюджет громади втратить надходження від плати за землю у зв’язку з відсутністю законодавчо встановленої мінімальної ставки. Негативний вплив буде завдано територіальній громаді, оскільки відсутність надходжень до бюджету ставить під загрозу виконання програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального та дорожнього господарства, транспорту тощо.
Альтернатива 3 Установлення ставок орендної плати на рівні 2019-2020 року	Враховуючи соціально-економічну ситуацію в державі, установлення у 2021 році для всіх категорій землекористувачів розмірів плати за землю на рівні 2019-2020 є доцільним. Застосування альтернативи шляхом ухвалення рішення міської ради «Про затвердження Положення про порядок оформлення права оренди земельних ділянок» є найбільш прийнятним. З уведенням у дію запропонованого регуляторного акта будуть упорядковані відносини між землекористувачами та органами влади й місцевого самоврядування з питань плати за користування земельними ділянками. Ухвалення запропонованого рішення забезпечить сталі надходження до бюджету міста та нестиме більш прийнятне податкове навантаження на суб’єктів господарювання.

2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей

Оцінка впливу на сферу інтересів держави (органів місцевого самоврядування)

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1	Відсутні	За відсутності регулювання ставок орендної плати територіальній громаді міста буде завдано значний негативний вплив, оскільки зумовить соціальну напругу в місті та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до бюджету.
Альтернатива 2	Відсутні	Втрати бюджету на виконання програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального та дорожнього господарства, транспорту тощо.
Альтернатива 3	Удосконалення системи місцевого оподаткування; підвищення рівня використання економічних ресурсів міста; забезпечення надходжень до бюджету міста від плати за землю, що можуть бути спрямовані на виконання цільових програм	Витрати часу, матеріальних ресурсів для фіскальних органів на адміністрування плати за землю, розмір яких залишається на рівні попередніх років

Оцінка впливу на сферу інтересів громадян

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1	Відсутні	По закінченню 2020 року рішення про встановлення плати за землю на території Охтирської міської об’єднаної територіальної громади має бути скасовано як таке, що не пройшло регуляторну процедуру і не поширюється на подальші періоди.  Платники плати за землю залишаться без нормативного акту.
Альтернатива 2	Відсутні	Втрати бюджету міста зумовлять неможливість забезпечення його фінансування на виконання цільових програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального та дорожнього господарства, транспорту тощо
Альтернатива 3	Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проекту рішення. Збільшує привабливість та ефективне використання земельних ділянок, які знаходяться у власності та користуванні платників плати за землю. Дозволяє наповнювати місцевий бюджет власними надходженнями.	Відсутні

Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання

Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання

Показник	Великі	Середні	Малі	Мікро
Кількість суб’єктів господарювання, що підпадають під дію регулювання, одиниць	0	8	27	35
Питома вага групи у загальній кількості, відсотків	0	23,0	77,0	Х

 

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін	Суб’єкти господарювання – платники плати за землю у вигляді орендної плати у 2021 році будуть сплачувати плату за ставками, що діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування плати за землю.	Відсутні.
Прийняття регуляторного акта, положення якого повністю узгоджуються з Податковим Кодексом України.	Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проекту рішення. Збільшує привабливість та ефективне використання земельних ділянок, які знаходяться у власності та користуванні платників плати за землю. Дозволяє наповнювати місцевий бюджет власними надходженнями.	Суб’єкти господарювання будуть сплачувати плату за землю за ставками згідно рішення Охтирської міської ради.

 

Сумарні витрати за альтернативами	Сума витрат, гривень
Альтернатива 1 «Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін» Сумарні витрати для суб’єктів господарювання великого і середнього підприємництва згідно з додатком 2 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (рядок 11 таблиці “Витрати на одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта”)	–
Альтернатива 2 «Прийняття регуляторного акта, положення якого повністю узгоджуються з Податковим Кодексом України» Сумарні витрати для суб’єктів господарювання великого і середнього підприємництва згідно з додатком 2 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (рядок 11 таблиці “Витрати на одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта”)	791,4	,0

IV. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)	Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)	Коментарі щодо присвоєння відповідного бала
Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін	2	Суб’єкти господарювання – платники плати за землю у вигляді орендної плати у 2021 році будуть сплачувати плату за ставками, що діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування плати за землю
Прийняття регуляторного акта, положення якого повністю узгоджуються з Податковим Кодексом України.	4	Цей регуляторний акт відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей.

 

Рейтинг результативності	Вигоди (підсумок)	Витрати (підсумок)	Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу
Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін	Відсутні.	Відсутні.	Суб’єкти господарювання – платники плати за землю у вигляді орендної плати у 2021 році будуть сплачувати плату за ставками, що діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування плати за землю.
Прийняття регуляторного акта, положення якого повністю узгоджуються з Податковим Кодексом України.	Встановлення додаткових пільг зі сплати орендної плати.	Суб’єкти господарювання будуть сплачувати плату за землю за ставками згідно рішення Охтирської міської ради	Цей регуляторний акт відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей.

 

Рейтинг	Аргументи щодо переваги обраної альтернативи / причини відмови від альтернативи	Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта
Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін	Суб’єкти господарювання – платники плати за землю у вигляді орендної плати у 2021 році будуть сплачувати плату за ставками, що діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування плати за землю.	Х
Прийняття регуляторного акта, положення якого повністю узгоджуються з Податковим Кодексом України.	Цей регуляторний акт відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей.	Зміни у Податковому кодексі України, зниження платоспроможності платників податків, зменшення кількості суб’єктів господарювання. Політична та економічна ситуація в країні.

V. Механізми та заходи, які забезпечать розв’язання визначеної проблеми

1. Оприлюднення проекту рішення Охтирської міської ради «Про затвердження Положення про порядок оформлення права оренди земельних ділянок» з метою отримання зауважень та пропозицій.
2. Встановлення ставок плати за землю у складі податку на майно, що справляється у формі орендної плати.

 

1. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні проваджувати або виконувати ці вимоги

Здійснено розрахунок витрат на виконання вимог регуляторного акта для органів місцевого самоврядування згідно з додатком 3 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта та розрахунок витрат на запровадження державного регулювання для суб’єктів малого підприємництва згідно з додатком 4 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (Тест малого підприємництва).

VII. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта

На дію цього регуляторного акта негативно можуть вплинути економічна криза та значні темпи інфляції. Збільшення тарифів на енергоносії та продукти харчування при незмінному розмірі мінімальної заробітної плати можуть вплинути на платоспроможність населення та знизити рівень надходження податку. Значні темпи призводять до зниження попиту на користування земельними ділянками, та призводять до відмови від користування землею. Ці фактори можуть значно знизити привабливість  використання земель для суб’єктів господарювання.

Позитивно на дію цього регуляторного акта може вплинути економічна стабільність в країні та підвищення темпів росту ВВП. Вихід з «тіні» бізнесу сприятиме збільшенню надходжень до бюджетів усіх рівнів.

Згідно вимог чинного законодавства строк дії запропонованого регуляторного акта обмежений. Строк дії регуляторного акта з 01.01.2021 року по 31.12.21 року із можливістю внесення до нього змін та його відміни у разі зміни чинного законодавства чи в інших необхідних випадках.

VIII. Визначення показників результативності дії регуляторного акта

Виходячи з цілей державного регулювання, визначених у другому розділі АРВ, для відстеження результативності цього регуляторного акта обрано такі прогнозні статистичні

показники:

Назва показника	2019 рік	2020 рік (план)
Кількість юридичних осіб	146	152
Надходження орендної плати з юридичних осіб (тис.грн.)	8055,7	8635,9
Кількість фізичних осіб	449	458
Надходження орендної плати з фізичних осіб (тис.грн.)	3563,2	3512,3
Витрати суб’єктів великого і середнього підприємництва на адміністративні процедури щодо виконання регулювання та звітування (тис. грн.)	12,9	12,9
Витрати суб’єктів малого підприємництва на адміністративні процедури щодо виконання регулювання та звітування (тис. грн.)	40,4	40,4
Рівень поінформованості платників плати за землю стосовно основних положень регуляторного акта	Проект рішення оприлюднюється на офіційній сторінці Охтирської міської ради.  Один екземпляр надається до місцевого органу Державної фіскальної служби України.

IX. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта

Базове відстеження результативності дії регуляторного акта здійснюватиметься до дати набрання чинності цього регуляторного акта.

Повторне відстеження результативності буде здійснено за три місяці до дня закінчення визначеного строку, але не пізніше дня закінчення визначеного строку.

З огляду на показники результативності, визначені в попередньому розділі АРВ, відстеження буде проводитись за допомогою статистичного методу та шляхом опитування.

У рамках зазначених методів відстеження буде проведено аналіз звітності про виконання дохідної частини бюджету в частині інформації щодо розміру надходжень до міського бюджету, кількості осіб, на яких поширюватиметься дія акта, а також розміру коштів і часу, що витрачатимуться суб’єктами господарювання на виконання вимог акту.

 

 

 

 

Додаток 2 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта

ВИТРАТИ
на одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта

Порядковий номер	Витрати	За перший рік	За п’ять років
1	Витрати на придбання основних фондів, обладнання та приладів, сервісне обслуговування, навчання / підвищення кваліфікації персоналу тощо, тис.гривень	0,0	0,0
2	Податки та збори (зміна розміру податків/зборів, виникнення необхідності у сплаті податків/зборів), тис. гривень	791,4	3957,0
3	Витрати, пов’язані із веденням обліку, підготовкою та поданням звітності державним органам, тис.гривень	0,0	0,0
4	Витрати, пов’язані з адмініструванням заходів державного нагляду (контролю) (перевірок, штрафних санкцій, виконання рішень/приписів тощо), тис.гривень	0,0	0,0
5	Витрати на отримання адміністративних послуг (дозволів, ліцензій, сертифікатів, атестатів, погоджень, висновків, проведення незалежних/обов’язкових експертиз, сертифікації, атестації тощо) та інших послуг (проведення наукових, інших експертиз, страхування тощо), тис.гривень	0,0	0,0
6	Витрати на оборотні активи (матеріали, канцелярські товари тощо), тис.гривень	0,0	0,0
7	Витрати, пов’язані із наймом додаткового персоналу, тис.гривень	0,0	0,0
8	Інше (паливно-мастильні матеріали, зарплата водія), тис.гривень	0,0	0,0
9	РАЗОМ (сума рядків: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8), тис.гривень	791,4	3957,0
10	Кількість суб’єктів господарювання великого та середнього підприємництва, на яких буде поширено регулювання, одиниць	727	727
11	Сумарні витрати суб’єктів господарювання великого та середнього підприємництва, на виконання регулювання (вартість регулювання) (рядок 9 х рядок 10), гривень	791,4	3957,0

Розрахунок відповідних витрат на одного суб’єкта господарювання

Вид витрат	У перший рік	Періодичні (за рік)	Витрати за п’ять років
Витрати на придбання основних фондів, обладнання та приладів, сервісне обслуговування, навчання / підвищення кваліфікації персоналу тощо	0,0	0,0	0,0

 

Вид витрат	Витрати на сплату податків та зборів (змінених/нововведених) (за рік)	Витрати за п’ять років
Податки та збори (зміна розміру податків/зборів, виникнення необхідності у сплаті податків/зборів)	Розмір сплати податку збільшиться на 791,4 тис. грн.	3957,0 тис. грн.

 

Вид витрат	Витрати* на ведення обліку, підготовку та подання звітності (за рік)	Витрати на оплату штрафних санкцій за рік	Разом за рік	Витрати за п’ять років
Витрати, пов’язані із веденням обліку, підготовкою та поданням звітності державним органам (витрати часу персоналу)	0,0	0	0,0	0,0

 

 

Вид витрат	Витрати* на адміністрування заходів державного нагляду (контролю) (за рік)	Витрати на оплату штрафних санкцій та усунення виявлених порушень (за рік)	Разом за рік	Витрати за п’ять років
Витрати, пов’язані з адмініструванням заходів державного нагляду (контролю) (перевірок, штрафних санкцій, виконання рішень/приписів тощо)	0,0	0,0	0,0	0,0

 

Вид витрат	Витрати на проходження відповідних процедур (витрати часу, витрати на експертизи, тощо)	Витрати безпосередньо на дозволи, ліцензії, сертифікати, страхові поліси (за рік – стартовий)	Разом за рік (стартовий)	Витрати за п’ять років
Витрати на отримання адміністративних послуг (дозволів, ліцензій, сертифікатів, атестатів, погоджень, висновків, проведення незалежних/обов’язкових експертиз, сертифікації, атестації тощо) та інших послуг (проведення наукових, інших експертиз, страхування тощо)	0	0	0	0

 

Вид витрат	За рік (стартовий)	Періодичні (за наступний рік)	Витрати за п’ять років
Витрати на оборотні активи (матеріали, канцелярські товари тощо)	0,0	0,0	0,0

 

Вид витрат	Витрати на оплату праці додатково найманого персоналу (за рік)	Витрати за п’ять років
Витрати, пов’язані із наймом додаткового персоналу	0	0

 

 

Додаток 4 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта

ТЕСТ
малого підприємництва (М-Тест)

1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання

Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з “03” травня 2018 року по “03” травня  2018 року

Порядковий номер	Вид консультації (публічні консультації прямі (круглі столи, наради, робочі зустрічі тощо), інтернет-консультації прямі (інтернет-форуми, соціальні мережі тощо), запити (до підприємців, експертів, науковців тощо)	Кількість учасників консультацій, осіб	Основні результати консультацій (опис)
1	Запити до голів громадських об’єднань підприємців м.Охтирка	2	Проведено анкетування (на виконання процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання потрібно 0,5 год.; на виконання процедури організації виконання вимог регулювання не потрібно додаткового часу)

2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):

кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання 727 (одиниць), питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 98,6 (відсотків) (відповідно до таблиці “Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання” додатка 1 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта).

3. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання

Порядковий номер	Найменування оцінки	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)	Періодичні (за наступний рік)	Витрати за п’ять років
Оцінка “прямих” витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання
1	Придбання необхідного обладнання (пристроїв, машин, механізмів)	0	0	0
2	Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування	0	0	0
3	Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати – витратні матеріали)	0	0	0
4	Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування)	0	0	0
5	Інші процедури: Збільшення розміру податку за рахунок не застосування коефіцієнту 0,5 (який застосовувався у 2017 році) 2814,00 грн.(Надходження 2019р)/27(платників податку) = 104,22 грн. – середній розмір плати одного платника у 2019 році 104,22 грн*106% (прогнозний відсоток збільшення сплати податку у 2020 році у порівнянні з 2019 роком) = 110,47 грн. – очікувана середня плата податку одним платником у 2020році 110,47 грн. – 104,22 грн. = 6,25 грн. – збільшення розміру плати податку у 2020 році	791,4	791,4	3957,0
6	Разом, гривень Формула: (сума рядків 1 + 2 + 3 + 4 + 5)	791,4	791,4	3957,0
7	Кількість суб’єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	727	727	727
8	Сумарно, гривень	791,4	791,4	3957,0
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування
9	Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання Формула: витрати часу на отримання інформації про регулювання, отримання необхідних форм та заявок Х вартість часу суб’єкта малого підприємництва (заробітна плата) Х оціночна кількість форм	10   4723 грн. (мін. заробітна плата) : 160 год. (тривалість робочого часу в місяць) = 29,52 грн. – вартість роботи за 1 год.   0,5 год Х 29,52 грн. = 14,76 грн.	Х	10
10	Процедури організації виконання вимог регулювання Формула: витрати часу на розроблення та впровадження внутрішніх для суб’єкта малого підприємництва процедур на впровадження вимог регулювання Х вартість часу суб’єкта малого підприємництва (заробітна плата) Х оціночна кількість внутрішніх процедур	0	0	0
11	Процедури офіційного звітування Формула: витрати часу на отримання інформації про порядок звітування щодо регулювання, отримання необхідних форм та визначення органу, що приймає звіти та місця звітності + витрати часу на заповнення звітних форм + витрати часу на передачу звітних форм (окремо за засобами передачі інформації з оцінкою кількості суб’єктів, що користуються формами засобів – окремо електронна звітність, звітність до органу, поштовим зв’язком тощо) + оцінка витрат часу на корегування (оцінка природного рівня помилок)) Х вартість часу суб’єкта малого підприємництва (заробітна плата) Х оціночна кількість оригінальних звітів Х кількість періодів звітності за рік	0	0	0
12	Процедури щодо забезпечення процесу перевірок Формула: витрати часу на забезпечення процесу перевірок з боку контролюючих органів Х вартість часу суб’єкта малого підприємництва (заробітна плата) Х оціночна кількість перевірок за рік	0	0	0
13	Інші процедури (уточнити)	0	0	0
14	Разом, гривень Формула: (сума рядків 9 + 10 + 11 + 12 + 13)	14,76	Х	10
15	Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	727	727	727
16	Сумарно, гривень Формула: відповідний стовпчик “разом” Х кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання (рядок 14 Х рядок 15)	10730,52	Х	10730,52

 

Державний орган, для якого здійснюється розрахунок вартості адміністрування регулювання:

Відповідно до п.8 Рекомендацій щодо проведення АРВ та М-тесту для проектів рішень органів місцевого самоврядування з питань встановлення місцевих податків і зборів. Надісланих листом Сектору у Сумській області Державної регуляторної служби України від 07.04.2017 № 01-18-09/36 «Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків (зборів), не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури».

4. Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання

Порядковий номер	Показник	Перший рік регулювання (стартовий)	За п’ять років
1	Оцінка “прямих” витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання	1949,5	9747,5
2	Оцінка вартості адміністративних процедур для суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування	10730,52	53652,6
3	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання	1949,5	9747,5
4	Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва	Х	Х
5	Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання	1949,5	9747,5

5. Розроблення корегуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання

На основі оцінки сумарних витрат малого підприємництва на виконання запланованого регулювання (за перший рік регулювання та за п’ять років) з метою вирівнювання питомої вартості адміністративного навантаження між суб’єктами великого, середнього та малого підприємництва пропонуються такі компенсаторні механізми (наприклад, зміна періодичності надання звітів для малого чи мікропідприємництва, поріг за розміром суб’єкта чи його розміром річного обороту для виключення з-під регулювання, запровадження інших компенсаторів) (опис та викладення уточнених норм регулювання):

Надання інформації про ставки податку по телефону за номером «гарячої телефонної лінії для підприємців», що скоротить час на виконання процедур пер бачених п.9 розрахунку витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання з 0,5 год до 0,25 год, що в свою чергу зменшить вартість адміністративних процедур на 385 грн.
На основі запропонованих компенсаторів для суб’єктів малого підприємництва проводиться повторна оцінка витрат суб’єктів малого підприємництва для скорегованих процедур починаючи з пункту 2 цього додатка.

Показник	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання за перший рік, тис. гривень	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання за п’ять років, тис. гривень
Заплановане регулювання	1949,5	9747,5
За умов застосування компенсаторних механізмів для малого підприємництва	–	–
Сумарно: зміна вартості регулювання малого підприємництва	1949,5	9747,5

 

 

Начальник відділу земельних відносин

Охтирської міської ради                                                                               Інна Лисенко