Про затвердження звіту про виконання бюджету Охтирської міської територіальної громади за 2025 рік

19 Лютого, 2026 45

ОХТИРСЬКА МІСЬКА РАДА

ВОСЬМЕ СКЛИКАННЯ

СЕСІЯ

Р І Ш Е Н Н Я

___________ м. Охтирка ______

Про затвердження звіту про виконання бюджету Охтирської міської

територіальної громади за 2025 рік

1853700000

(код бюджету)

Відповідно до частини четвертої статті 80 Бюджетного кодексу України, пункту 23 частини першої статті 26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», керуючись частиною першою статті 59 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», міська рада вирішила:

Затвердити звіт про виконання бюджету Охтирської міської територіальної громади за 2025 рік:

по доходах бюджету Охтирської міської територіальної громади у сумі 670 865 672,56 гривень, у тому числі по доходах загального фонду бюджету – 592 755 320,36 гривень та по доходах спеціального фонду бюджету – 78 110 352,20 гривень згідно з додатком 1 до цього рішення;

по видатках бюджету Охтирської міської територіальної громади у сумі 696 619 356,01 гривень, у тому числі по видаткам загального фонду бюджету –528 723 758,03 гривень та по видаткам спеціального фонду бюджету – 167 895 597,98 гривень згідно з додатком 2 до цього рішення.

Затвердити звіт про виконання бюджету розвитку бюджету Охтирської міської територіальної громади за 2025 рік згідно з додатком 3 до цього рішення.

3.Затвердити звіт про використання видатків на реалізацію місцевих/регіональних програм у 2025 році згідно з додатком 4 до цього рішення.

Затвердити звіт про використання коштів цільового фонду Охтирської міської ради за 2025 рік згідно з додатком 5 до цього рішення.

Міський голова Павло КУЗЬМЕНКО

Пояснювальна записка

до рішення міської ради «Про затвердження звіту про виконання бюджету Охтирської міської територіальної громади за 2025 рік»

І. Загальна характеристика виконання бюджету

Дохідна частина бюджету Охтирської міської територіальної громади (далі – бюджет громади) на 2025 рік затверджена з урахуванням внесених змін в сумі 654 671,3 тис.гривень, в т.ч.: загальний фонд – 597 212,8 тис.гривень, спеціальний фонд – 57 458,5 тис.гривень.

Плановий обсяг доходів загального фонду (без врахування офіційних трансфертів) збільшений на суму 13 636,8 тис.гривень за рахунок перевиконання обсягу власних доходів за січень – листопад 2025 року.

Фактично за січень – грудень 2025 року зараховано коштів на суму 670 865,7 тис.гривень, (102,5% виконання річного плану), в т.ч. до загального фонду – 592 755,3 тис.гривень, (99,3% виконання річного плану) та до спеціального фонду – 78 110,4 тис.гривень (135,9% виконання річного плану).

Видаткова частина бюджету громади на 2025 рік затверджена в сумі 710 943,0 тис.гривень, в т.ч. загальний фонд – 552 174,5 тис.гривень, спеціальний фонд – 158 768,5 тис.гривень.

Виконання бюджету по видатках за січень – грудень становить 696 619,4 тис.гривень (98,0% річних призначень), з них: по загальному фонду – 528 723,8 тис.гривень (95,8% річних призначень), по спеціальному фонду – 167 895,6 тис.гривень (105,8% річних призначень).

ІІ. Виконання дохідної частини

Надходження до бюджету громади в сумі 670 865,7 тис.гривень складаються з:

1) доходів без урахування офіційних трансфертів (власні доходи) в сумі 435 413,4 тис.гривень, з них:

* до загального фонду – 405 984,4 тис.гривень, річний план виконано на 102,2%, перевиконано 8 692,6 тис.гривень,

*до спеціального фонду – 29 429,0 тис.гривень, річний план перевиконано в 6,9 рази.

Питома вага власних доходів в обсязі надходжень до бюджету громади становить 64,9%;

2) офіційних трансфертів в сумі 235 452,3 тис.гривень, які зараховано до загального фонду на суму 186 770,9 тис.гривень, до спеціального фонду – 48 681,4 тис.гривень. Питома вага офіційних трансфертів – 35,1%.

Найбільшим джерелом наповнення власних доходів загального фонду є податок на доходи фізичних осіб, питома вага у власних доходах становить 64,3%. Зараховано зазначеного податку на суму 261 125,1 тис.гривень, виконання річного плану на 108,6%. В порівнянні з 2024 роком надходження податку на доходи фізичних осіб збільшились на 52 685,7 тис.гривень, або на 25,3%. Збільшення виникло по:

– ПДФО з найманих працівників – на 50 559,6 тис.гривень, або на 25,0%;

– ПДФО з інших доходів, ніж заробітна плата – на 858,5 тис.гривень, або на 28,1%;

– ПДФО за результатами річного декларування – на 1 280,1 тис.гривень, або на 45,0%.

Акцизний податок (питома вага у власних доходах загального фонду – 11,9%) зараховано в сумі 48 306,9 тис.гривень, що становить 100,1% річного плану, перевиконано на 46,3 тис.гривень, з них:

* акцизний податок з пального по ККДБ 14021900-14031900 зараховано на суму 23 362,3 тис.гривень, річний план виконано на 90,1%, що менше на 2 580,9 тис.гривень, або на 9,9%. В порівнянні з 2024 роком надходження збільшилися на 6 802,7 або на 29,1%.

*акцизний податок з реалізації суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів по ККДБ 14040100-14040200 зараховано на суму 24 944,7 тис.гривень, річний план перевиконано на 2 627,2 тис.гривень, або на 11,8%. В порівнянні з 2024 роком надходження збільшилися на 4 650,4 тис.гривень, або на 22,9%.

Плата за землю (питома вага в доходах загального фонду –6,0%),

отримано на суму 24 288,5 тис.гривень, річний план перевиконано на 10,8%. В порівнянні з минулорічним періодом надходження плати за землю збільшилися на 4 747,9 тис.гривень, або на 24,3%.

Єдиний податок – другий за обсягом надходжень платіж, питома вага у власних доходах загального фонду становить 13,1%, зараховано на суму 53 332,1 тис.гривень, або 94,3% річного плану. В порівнянні з 2024 роком надходження збільшились на 1 116,1 тис.гривень, або на 2,1%.

Юридичні особи сплатили єдиний податок на суму 7 611,2 тис.гривень, річний план виконано на 126,3%. В порівнянні з 2024 роком надходження збільшились на 2 001,9 тис.гривень, або на 35,7%.

Фізичні особи сплатили 45 437,1 тис.гривень, що менше річного плану на 4 764,8 тис.гривень, або на 9,5%. В порівнянні з 2024 роком надходження зменшилися на 877,0 тис.гривень, або на 1,9%.

Єдиний податок з сільськогосподарських товаровиробників, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків, зараховано на суму 283,9 тис.гривень, що менше річного плану 28,9 тис.гривень, або на 9,3%. В порівнянні з 2024 роком надходження зменшилися на 8,7 тис.гривень, або на 3,0%.

Комунальні госпрозрахункові підприємства сплатили до бюджету громади податок на прибуток – 263,6 тис.гривень та частину чистого прибутку – 64,8 тис.гривень, разом 328,4 тис.гривень, менше річного плану на 88,4 тис.гривень, або на 21,2%. В порівнянні з 2024 роком надходження збільшилися на 184,8 тис.гривень, або в 2,3 рази.

Плату за розміщення тимчасово вільних коштів (ККДБ 21050000) шляхом придбання державних цінних паперів (військових облігацій) зараховано 18.06.2025 на суму 414,9 тис.гривень по закінченню терміну розміщення коштів відповідно до запланованого обсягу.

Плата за надання адміністративних послуг (ККДБ 22010000) зараховано на суму 6 042,5 тис.гривень, що менше річного плану на 750,6 тис.гривень, або на 11,1%, та менше в порівнянні з 2024 роком на 0,9%.

Надходження від орендної плати за користування майновим комплексом та іншим майном, що перебуває в комунальній власності (ККДБ 22080400) зараховано на суму 1 419,6 тис.гривень, що менше річного плану на 10 284,7 тис.гривень, або на 87,9%. В порівнянні з 2024 роком отримано менше на 622,9 тис.гривень, або на 30,5%.

Інші надходження (ККДБ 24060300) загального фонду зараховано в сумі 635,9 тис.гривень, в т.ч.: плата за користування місцем розташування тимчасових споруд – 194,5 тис.гривень, надходження від КНП «Охтирська ЦРЛ» відшкодування збитків, встановлених в ході ревізії аудиторами Управління Північно-Східного офісу Держаудитслужби Сумської області – 66,0 тис.гривень, повернення бюджетними установами фінансування минулих років – 357,9 тис.гривень, відшкодування винними вартості лікування в КНП «Охтирська ЦРЛ» потерпілих від злочину – 17,5 тис.гривень.

Кошти за шкоду, що заподіяна внаслідок використання земельних ділянок без правовстановлюючих документів (ККДБ 24062200) зараховано в сумі 1 028,6 тис.гривень, менше річного плану на 1 258,3 тис.гривень, або на 55,0%.

Структура власних доходів загального фонду

Офіційні трансферти загального фонду (дотація та субвенції з державного, обласного бюджетів та місцевого бюджету іншої територіальної громади) надійшли на суму 186 770,9 тис.гривень, з них:

– базова дотація – на суму 5 601,8 тис.гривень , 100% виконання річного плану;

– додаткова дотація з державного бюджету місцевим бюджетам на здійснення повноважень органів місцевого самоврядування на деокупованих, тимчасово окупованих та інших територіях України, що зазнали негативного впливу у зв`язку з повномасштабною збройною агресією – 16 509,2 тис.гривень,100% виконання річного плану;

– субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на забезпечення харчування учнів закладів загальної середньої освіти – на суму 3 969,4 тис.гривень, 57,5% виконання річного плану;

– субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на реалізацію публічного інвестиційного проекту на придбання обладнання, створення та модернізацію (проведення реконструкції та капітального ремонту) їдалень (харчоблоків) закладів освіти, зокрема військових (військово-морських, військово-спортивних) ліцеїв, ліцеїв із посиленою військово-фізичною підготовкою – на суму 16 635,9 тис.гривень, 76,8% виконання річного плану; – освітня субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам – на суму 96 987,7 тис.гривень, 100% виконання річного плану;

– субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на надання державної підтримки особам з особливими освітніми потребами – на суму 327,5 тис.гривень, виконання 100% річного плану;

– субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на реалізацію публічного інвестиційного проекту на забезпечення якісної, сучасної та доступної загальної середньої освіти «Нова українська школа» – на суму 1 774,9 тис.гривень, 100% виконання річного плану;

– субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на здійснення доплат педагогічним працівникам закладів загальної середньої освіти – 15 620,3 тис.гривень, 88,1% річного плану;

– субвенція з місцевого бюджету на реалізацію публічного інвестиційного проекту із виплати грошової компенсації за належні для отримання жилі приміщення для сімей осіб, визначених пунктами 2-5 частини першої статті 10-1 Закону України «Про статус ветеранів, гарантії їх соціального захисту» – 6 005,8 тис.гривень, 100% виконання річного плану;

– субвенція з місцевого бюджету на здійснення переданих видатків у сфері освіти за рахунок коштів освітньої субвенції – на суму 1 898,7 тис.гривень, 99,9% виконання річного плану;

– інші субвенції з місцевого бюджету (обласного бюджету та місцевого бюджету іншої територіальної громади) – 1 456,0 тис.гривень, виконання 97,7% річного плану;

– субвенція з місцевого бюджету на здійснення підтримки окремих закладів та заходів у системі охорони здоров`я за рахунок відповідної субвенції з державного бюджету – 44, 5 тис.гривень, 99,8% виконання річного плану;

– субвенція з місцевого бюджету на реалізацію публічного інвестиційного проекту на облаштування безпечних умов у закладах, що надають загальну середню освіту (облаштування укриттів) – 19 366,0 тис.гривень, 86,6% виконання річного плану;

– субвенція з місцевого бюджету на забезпечення діяльності фахівців із супроводу ветеранів війни та демобілізованих осіб та окремі заходи з підтримки осіб, які захищали незалежність, суверенітет та територіальну цілісність України за рахунок відповідної субвенції з державного бюджету – на суму 573,2 тис.гривень, 93,3% виконання річного плану.

Власні доходи спеціального фонду становлять 29 429,0 тис.гривень, в т.ч.:

– екологічний податок – 200 ,9 тис.гривень, річний план виконано на 118,2%, в порівнянні з 2024 роком більше на 29,0 тис.гривень, або на 14,4%.

– грошові стягнення за шкоду, заподіяну порушенням законодавства про охорону навколишнього природного середовища внаслідок господарської та іншої діяльності – 6,2 тис.гривень, в бюджеті громади зазначені надходження не планувалися, в минулому році не надходили;

– власні надходження бюджетних установ – 28 429,7 тис.гривень, в порівнянні з 2024 роком менше на 13 637,1 тис.гривень, або на 32,4%, в зв’язку зі зменшенням обсягу надходжень благодійної допомоги;

– кошти від продажу землі – 538,2 тис.гривень, річний план виконано на 107,5%.

– надходження до цільового фонду Охтирської міської ради – 254,0 тис.гривень, з них: плата за тимчасове користування місцем розташування об’єктів зовнішньої реклами – 60,5 тис.гривень; кошти пайової участі суб’єктів господарювання та фізичних осіб на благоустрій визначених місць ярмаркової торгiвлi Охтирської міської територіальної громади – 170,7 тис.гривень; внески від фізичної особи на утримання об’єктів благоустрою – 20,0 тис.гривень; благодiйні внески від АБ «УКРГАЗБАНК» суми грошових коштів, залучених на умовах банківського продукту «Вiдбудуємо мiста разом» – 2,8 тис.гривень Річний план виконано на 106,9%. В порівнянні з 2024 роком надходження зменшились на 30,6 тис.гривень, або на 10,8%.

Офіційні трансферти спеціального фонду (субвенції з державного, обласного бюджетів та місцевого бюджету іншої територіальної громади) надійшли на суму 48 681,4 тис.гривень, з них:

освітня субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам – на суму 3 630,5 тис.гривень, виконання річного плану на 100%;
субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на реалізацію проектів (об`єктів, заходів), спрямованих на ліквідацію наслідків збройної агресії – на суму 41 663,2 тис.гривень, виконання річного плану на 90,2%;
субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на надання державної підтримки особам з особливими освітніми потребами – на суму 246,5 тис.гривень, виконання річного плану на 100%;
субвенція з державного бюджету на покращення якості гарячого харчування учнів початкових класів закладів загальної середньої освіти на суму 1 773,6 тис.гривень, виконання річного плану на 100%;
субвенція з місцевого бюджету за рахунок залишку коштів освітньої субвенції, що утворився на початок бюджетного періоду – 367,6 тис.гривень, виконання річного плану на 99,6%;
інша субвенція з місцевого бюджету іншої територіальної громади – 1000,0 тис.гривень, виконання річного плану на 100%.

ІIІ. Виконання видаткової частини

Виконання видаткової частини бюджету Охтирської міської територіальної громади (з урахуванням офіційних трансфертів) за 2025 рік склало 696 619,4 тис.гривень, або 98,0% до затверджених бюджетних призначень на звітний рік, у тому числі по:

загальному фонду – 528 723,8 тис.гривень (95,8%),

спеціальному фонду – 167 895,6 тис.гривень (105,7%).

Видатки загального фонду бюджету

Видатки загального фонду в сумі 528 723,8 тис.гривень спрямовано за галузями:

«Освіта» – 277 607,3 тис.гривень,

«Охорона здоров’я» – 37 211,5 тис.гривень,

«Соціальний захист і соціальне забезпечення» – 31 555,3 тис.гривень,

«Культура і мистецтво» – 11 309,7 тис.гривень,

«Фізкультура і спорт» – 10 171,2 тис.гривень,

«Житлово-комунальне господарство» – 20 015,1 тис.гривень,

«Державне управління» – 90 528,8 тис.гривень,

«Економічна діяльність» – 30 165,2 тис.гривень,

«Інша діяльність» – 6 235,9тис.гривень,

«Міжбюджетні трансферти» – 13 905,8 тис.гривень.

За економічною класифікацією видатків найбільший обсяг видаткової частини направлено на:

оплату праці і нарахування на заробітну плату працівників бюджетної сфери – 314 550,0 тис.гривень, виконання становить 99,0% затверджених річних призначень,

оплату комунальних послуг та енергоносіїв – 38 883,9 тис.гривень, виконання становить 94,4% затверджених річних призначень,

поточні трансферти підприємствам (установам, організаціям), органам державного управління інших рівнів – 54 362,2 тис.гривень, виконання становить 94,3% затверджених річних призначень,

соціальне забезпечення – 19 815,8 тис.гивень, або 98,3% річних призначень.

Видатки спеціального фонду бюджету

Виконання видаткової частини спеціального фонду за 2025 рік склали 167 895,6 тис.гривень, або 105,7% до річних призначень, за рахунок:

плати за послуги, що надаються бюджетними установами – 3 595,6 тис.гривень,
інших джерел власних надходжень бюджетних установ – 25 455,3 тис.гривень,
інших надходжень – 138 844,7 тис.гривень.

Загальний обсяг видатків спеціального фонду виконано за галузями:

«Державне управління» – 1 295,2 тис.гривень,

«Освіта» – 85 821,8 тис.гривень,

«Охорона здоров’я» – 4 427,5 тис.гривень,

«Соціальний захист і соціальне забезпечення» – 6 737,6 тис.гривень,

«Культура і мистецтво» – 1 184,1 тис.гривень,

«Фізкультура і спорт» – 1 476,1 тис.гривень,

«Житлово-комунальне господарство» – 9497,1 тис.гривень,

«Економічна діяльність» – 44 505,2 тис.гривень,

«Інша діяльність» – 576,9тис.гривень,

«Міжбюджетні трансферти» – 12 374,1 тис.гривень.

За економічною класифікацією видатків найбільший обсяг видаткової частини займають капітальні видатки – 146 739,2 тис.гривень, на оплату праці і нарахування на заробітну плату спрямовано 1 624,8 тис.гривень, на продукти харчування – 9 939,7 тис.гривень.

Видатки бюджету розвитку за 2025 рік склали 127 985,9 тис.гривень, або 89,2% річних призначень, які використані на придбання предметів довгострокового користування, капітальні ремонти та реконструкцію об’єктів комунальної власності, капітальні трансферти органам державного управління.

Станом на 01.01.2026 рік кредиторська заборгованість по загальному фонду та по спеціальному фонду по виплаті заробітної плати працівникам бюджетної сфери та за спожиті енергоносії відсутня.

Станом на 01.01.2026 рік залишок коштів на рахунках бюджету громади склали:

по загальному фонду:

кошти бюджету громади – 36 846,4 тис.гривень, з них вільний залишок становить 28 846,4 тис.гривень (за виключенням оборотного залишку бюджетних коштів 8 000,0 тис.гривень),

дотація з державного бюджету – 125,2 тис.гривень,

освітня субвенція з державного бюджету – 147,3 тис.гривень, яка перерахована до державного бюджету 05 січня 2026 року,

субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на надання державної підтримки особам з особливими освітніми потребами – 0,2 тис.гривень, яка перерахована до державного бюджету 05 січня 2026 року,

інша субвенція з місцевого бюджету – 800,0 тис.гривень,

по спеціальному фонду:

субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на надання державної підтримки особам з особливими освітніми потребами – 0,5 тис.гривень, яка перерахована до державного бюджету 05 січня 2026 року,

субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на покращення якості гарячого харчування та фінансування харчування учнів початкових класів закладів загальної середньої освіти – 810,8 тис.гривень,

освітня субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам (харчування учнів закладів загальної середньої освіти) – 51,7 тис.гривень,

цільовий фонд Охтирської міської ради – 301,5 тис.гривень,

надходження від забруднення навколишнього середовища – 115,7 тис.гривень,

надходження до бюджету розвитку – 29,2 тис.гривень,

надходження відшкодування втрат лісогосподарського виробництва – 85,6 тис.гривень.

Тимчасово виконуючий обов’язки

начальника управління

фінансів та економіки Алла ЯРМАК