Повідомлення про оприлюднення регуляторного акта – проекту рішення Охтирської міської ради «Про встановлення податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки»

19 Квітня, 2019 830

Повідомлення

про оприлюднення регуляторного акта –

проекту рішення Охтирської міської ради

«Про встановлення податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки»

Представлений регуляторний акт розроблено відповідно до вимог статті 12 та статті 266 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) та визначає порядок справляння податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на території міста Охтирка.

Проект регуляторного акта та відповідний аналіз регуляторного впливу оприлюднено на офіційному сайті Охтирської міської ради http://www.omvk.sm.ua/

Розробником проекту регуляторного акта є управління фінансів та економіки Охтирської міської ради.

Зауваження та пропозиції від фізичних та юридичних осіб, їхніх об’єднань приймаються розробником проекту регуляторного акту – управлінням фінансів та економіки Охтирської міської ради – протягом одного місяця з дня оприлюднення сайті Охтирської міської ради (http://www.omvk.sm.ua/):

– на поштову адресу: 42700, м. Охтирка, вул. Петропавлівська, 3;

– на електронну адресу: torgovlja08@ukr.net

Управлінням фінансів та економіки Охтирської міської ради, тел. (05446) 4-15-16.

Про встановлення податку

на нерухоме майно, відмінне

від земельної ділянки

Відповідно до пункту 24 частини 1 статті 26 Закону України “Про місцеве самоврядування в Україні, статей 10, 12, 266 Податкового кодексу України, постанови Кабінету Міністрів України від 24.05.2017 № 483 «Про затвердження форм типових рішень про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки», з метою забезпечення надходжень до бюджету м. Охтирка, керуючись ч. 1 ст. 59 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», міська рада вирішила:

1. Встановити на території Охтирської міської ради:

1.1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

1.2. Ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, згідно з додатком 1;

1.3. Пільги для фізичних та юридичних осіб, надані відповідно до підпункту 266.4.2 пункту 266.4. статті 266 Податкового кодексу України, за переліком, згідно з додатком 2.

2. Управлінню фінансів та економіки оприлюднити дане рішення на офіційному сайті Охтирської міської ради та в друкованих засобах масової інформації до 15 липня 2019 року.

3. Дане рішення набирає чинності з 01.01.2020.

4. Рішення Охтирської міської ради від 26.06.2018 № 1176-МР «Про встановлення податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки» вважати таким, що втратило чинність з 01.01.2020.

5. Контроль за виконанням цього рішення покласти на постійні комісії з питань бюджету, соціально – економічного розвитку та інвестицій (Теличко В.С.) та з питань промисловості, підприємництва, транспорту та зв`язку (Марченко А.О.).

Міський голова І. АЛЄКСЄЄВ

Додаток 1 до рішення

Охтирської міської ради

від . .2019 № _____

СТАВКИ

податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

вводяться в дію з 01.01.2020

1. Платників податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (далі – податок) визначено пунктом 266.1 статті 266 Податкового кодексу України.

2. Об’єкт оподаткування визначено пунктом 266.2 статті 266 Податкового кодексу України.

3. Базу оподаткування визначено пунктом 266.3 статті 266 Податкового кодексу України.

4. Порядок обчислення податку визначено підпунктами 266.7.1 – 266.7.3 пункту 266.7, пунктом 266.8 статті 266 Податкового кодексу України.

5. Податковий період для податку визначено пунктом 266.6 статті 266 Податкового кодексу України.

6. Строк та порядок сплати податку визначено пунктами 266.9, 266.10 статті 266 Податкового кодексу України.

7. Строк та порядок подання звітності визначено підпунктом 266.7.5 пункту 266.7 статті 266 Податкового кодексу України.

8. Класифікація будівель та споруд, код та найменування зазначаються відповідно до Державного класифікатора будівель та споруд ДК 018-2000, затвердженого наказом Держстандарту від 17 серпня 2000 р. № 507.

Адміністративно-територіальна одиниця,
на яку поширюється дія рішення органу місцевого самоврядування:

Код області	Код КОАТУУ	Назва
5900000000	5910200000	місто Охтирка
	5910290001	село Велике Озеро
	5910290003	село Залужани
	5910290005	село Козятин
	5910290007	село Пристань

Класифікація будівель та споруд		Ставки податку (% розміру мінімальної заробітної плати) за 1 кв. м
Код	Найменування	для юридичних осіб			для фізичних осіб
		1 зона	2 зона	3 зона	1 зона	2 зона	3 зона
11	Будівлі житлові
111	Будинки одноквартирні
1110	Будинки одноквартирні
1110.1	Будинки одноквартирні масової забудови	0,100			0,100
1110.2	Котеджі та будинки одноквартирні підвищеної комфортності	0,100			0,100
1110.3	Будинки садибного типу	0,100			0,100
1110.4	Будинки дачні та садові	0,100			0,100
112	Будинки з двома та більше квартирами
1121	Будинки з двома квартирами
1121.1	Будинки двоквартирні масової забудови	0,100			0,100
1121.2	Котеджі та будинки двоквартирні підвищеної комфортності	0,100			0,100
1122	Будинки з трьома та більше квартирами
1122.1	Будинки багатоквартирні масової забудови	0,100			0,100
1122.2	Будинки багатоквартирні підвищеної комфортності, індивідуальні	0,100			0,100
1122.3	Будинки житлові готельного типу	0,100			0,100
113	Гуртожитки
1130.1	Гуртожитки для робітників та службовців	0,100			0,100
1130.2	Гуртожитки для студентів вищих навчальних закладів	0,100			0,100
1130.3	Гуртожитки для учнів навчальних закладів	0,100			0,100
1130.4	Будинки-інтернати для людей похилого віку та інвалідів	0,100			0,100
1130.5	Будинки дитини та сирітські будинки	0,100			0,100
1130.6	Будинки для біженців, притулки для бездомних	0,100			0,100
1130.9	Будинки для колективного проживання інші	0,100			0,100
12	Будівлі нежитлові
121	Готелі, ресторани та подібні будівлі
1211	Будівлі готельні
1211.1	Готелі	0,300			0,300
1211.2	Мотелі	0,300			0,300
1211.3	Кемпінги	0,300			0,300
1211.4	Пансіонати	0,300			0,300
1211.5	Ресторани та бари	0,300			0,300
1212	Інші будівлі для тимчасового проживання
1212.1	Туристичні бази та гірські притулки	0,500			0,500
1212.2	Дитячі та сімейні табори відпочинку	0,500			0,500
1212.3	Центри та будинки відпочинку	0,500			0,500
1212.9	Інші будівлі для тимчасового проживання, не класифіковані раніше	0,500			0,500
122	Будівлі офісні
1220	Будівлі офісні
1220.1	Будівлі органів державного та місцевого управління	0,500			0,500
1220.2	Будівлі фінансового обслуговування	1,000			1,000
1220.3	Будівлі органів правосуддя	0,500			0,500
1220.4	Будівлі закордонних представництв	1,000			1,000
1220.5	Адміністративно-побутові будівлі промислових підприємств	0,500			0,500
1220.9	Будівлі для конторських та адміністративних цілей інші	0,300			0,300
123	Будівлі торговельні
1230	Будівлі торговельні
1230.1	Торгові центри, універмаги, магазини	0,300			0,300
1230.2	Криті ринки, павільйони та зали для ярмарків	0,300			0,300
1230.3	Станції технічного обслуговування автомобілів	0,300			0,300
1230.4	Їдальні, кафе, закусочні тощо	0,300			0,300
1230.5	Бази підприємств торгівлі і громадського харчування	0,300			0,300
1230.5	Склади підприємств торгівлі і громадського харчування	0,050			0,050
1230.6	Будівлі підприємств побутового обслуговування	0,300			0,300
1230.9	Будівлі торговельні інші	0,300			0,300
124	Будівлі транспорту та засобів зв’язку
1241	Вокзали, аеровокзали, будівлі засобів зв’язку та пов’язані з ними будівлі
1241.1	Автовокзали та інші будівлі автомобільного транспорту	0,500			0,500
1241.2	Вокзали та інші будівлі залізничного транспорту	0,500			0,500
1241.3	Будівлі міського електротранспорту	0,500			0,500
1241.4	Аеровокзали та інші будівлі повітряного транспорту	0,500			0,500
1241.5	Морські та річкові вокзали, маяки та пов’язані з ними будівлі	0,500			0,500
1241.6	Будівлі станцій підвісних та канатних доріг	0,500			0,500
1241.7	Будівлі центрів радіо- та телевізійного мовлення, телефонних станцій, телекомунікаційних центрів тощо	0,500			0,500
1241.8	Ангари для літаків, локомотивні, вагонні, трамвайні та тролейбусні депо	0,500			0,500
1241.9	Будівлі транспорту та засобів зв’язку інші	0,300			0,300
1242	Гаражі
1242.1	Гаражі наземні	0,300			0,300
1242.2	Гаражі підземні	0,300			0,300
1242.3	Стоянки автомобільні криті	0,300			0,300
1242.4	Навіси для велосипедів	0,000			0,000
125	Будівлі промислові та склади
1251	Будівлі промислові
1251.1	Будівлі підприємств машинобудування та металообробної промисловості	0,100			0,100
1251.2	Будівлі підприємств чорної металургії	0,100			0,100
1251.3	Будівлі підприємств хімічної та нафтохімічної промисловості	0,100			0,100
1251.4	Будівлі підприємств легкої промисловості	0,100			0,100
1251.5	Будівлі підприємств харчової промисловості	0,100			0,100
1251.6	Будівлі підприємств медичної та мікробіологічної промисловості	0,100			0,100
1251.7	Будівлі підприємств лісової, деревообробної та целюлозно-паперової промисловості	0,100			0,100
1251.8	Будівлі підприємств будівельної індустрії, будівельних матеріалів та виробів, скляної та фарфоро-фаянсової промисловості	0,100			0,100
1251.9	Будівлі інших промислових виробництв, включаючи поліграфічне	0,100			0,100
1252	Резервуари, силоси та склади
1252.1	Резервуари для нафти, нафтопродуктів та газу	0,100			0,100
1252.2	Резервуари та ємності інші	0,100			0,100
1252.3	Силоси для зерна	0,100			0,100
1252.4	Силоси для цементу та інших сипучих матеріалів	0,100			0,100
1252.5	Склади спеціальні товарні	0,050			0,050
1252.6	Холодильники	0,100			0,100
1252.7	Складські майданчики	0,050			0,050
1252.8	Склади універсальні	0,050			0,050
1252.9	Склади та сховища інші	0,050			0,050
126	Будівлі для публічних виступів, закладів освітнього, медичного та оздоровчого призначення
1261	Будівлі для публічних виступів
1261.1	Театри, кінотеатри та концертні зали	0,300			0,300
1261.2	Зали засідань та багатоцільові зали для публічних виступів	0,300			0,300
1261.3	Цирки	0,300			0,300
1261.4	Казино, ігорні будинки	1,500			1,500
1261.5	Музичні та танцювальні зали, дискотеки	0,300			0,300
1261.9	Будівлі для публічних виступів інші	0,300			0,300
1262	Музеї та бібліотеки
1262.1	Музеї та художні галереї	0,500			0,500
1262.2	Бібліотеки, книгосховища	0,500			0,500
1262.3	Технічні центри	0,500			0,500
1262.4	Планетарії	0,500			0,500
1262.5	Будівлі архівів	0,500			0,500
1262.6	Будівлі зоологічних та ботанічних садів	0,500			0,500
1263	Будівлі навчальних та дослідних закладів
1263.1	Будівлі науково-дослідних та проектно-вишукувальних установ	0,300			0,300
1263.2	Будівлі вищих навчальних закладів	0,300			0,300
1263.3	Будівлі шкіл та інших середніх навчальних закладів	0,300			0,300
1263.4	Будівлі професійно-технічних навчальних закладів	0,100			0,100
1263.5	Будівлі дошкільних та позашкільних навчальних закладів	0,300			0,300
1263.6	Будівлі спеціальних навчальних закладів для дітей з особливими потребами	0,300			0,300
1263.7	Будівлі закладів з фахової перепідготовки	0,300			0,300
1263.8	Будівлі метеорологічних станцій, обсерваторій	0,300			0,300
1263.9	Будівлі освітніх та науково-дослідних закладів інші	0,300			0,300
1264	Будівлі лікарень та оздоровчих закладів
1264.1	Лікарні багатопрофільні територіального обслуговування, навчальних закладів	0,300			0,300
1264.2	Лікарні профільні, диспансери	0,300			0,300
1264.3	Материнські та дитячі реабілітаційні центри, пологові будинки	0,300			0,300
1264.4	Поліклініки, пункти медичного обслуговування та консультації	0,500			0,500
1264.5	Шпиталі виправних закладів, в’язниць та Збройних Сил	0,300			0,300
1264.6	Санаторії, профілакторії та центри функціональної реабілітації	0,300			0,300
1264.9	Заклади лікувально-профілактичні та оздоровчі інші	0,500			0,500
1265	Зали спортивні
1265.1	Зали гімнастичні, баскетбольні, волейбольні, тенісні тощо	0,300			0,300
1265.2	Басейни криті для плавання	0,300			0,300
1265.3	Хокейні та льодові стадіони криті	0,300			0,300
1265.4	Манежі легкоатлетичні	0,300			0,300
1265.5	Тири	0,300			0,300
1265.9	Зали спортивні інші	0,300			0,300
127	Будівлі нежитлові інші
1271	Будівлі сільськогосподарського призначення, лісівництва та рибного господарства
1271.1	Будівлі для тваринництва	0,500			0,500
1271.2	Будівлі для птахівництва	0,500			0,500
1271.3	Будівлі для зберігання зерна	0,500			0,500
1271.4	Будівлі силосні та сінажні	0,500			0,500
1271.5	Будівлі для садівництва, виноградарства та виноробства	0,500			0,500
1271.6	Будівлі тепличного господарства	0,500			0,500
1271.7	Будівлі рибного господарства	0,500			0,500
1271.8	Будівлі підприємств лісівництва та звірівництва	0,500			0,500
1271.9	Будівлі сільськогосподарського призначення інші	0,500			0,500
1272	Будівлі для культової та релігійної діяльності
1272.1	Церкви, собори, костьоли, мечеті, синагоги тощо	0,500			0,500
1272.2	Похоронні бюро та ритуальні зали	0,500			0,500
1272.3	Цвинтарі та крематорії	0,500			0,500
1273	Пам’ятки історичні та такі, що охороняються державою
1273.1	Пам’ятки історії та архітектури	0,300			0,300
1273.2	Археологічні розкопки, руїни та історичні місця, що охороняються державою	0,300			0,300
1273.3	Меморіали, художньо-декоративні будівлі, статуї	0,300			0,300
1274	Будівлі інші, не класифіковані раніше
1274.1	Казарми Збройних Сил	0,100			0,100
1274.2	Будівлі поліцейських та пожежних служб	0,100			0,100
1274.3	Будівлі виправних закладів, в’язниць та слідчих ізоляторів	0,100			0,100
1274.4	Будівлі лазень та пралень	0,100			0,100
1274.5	Будівлі з облаштування населених пунктів	0,100			0,100

Міський голова І. АЛЄКСЄЄВ

Додаток 2 до рішення

Охтирської міської ради

від . .2019 № _____

ПЕРЕЛІК
пільг для фізичних та юридичних осіб, наданих відповідно до підпункту 266.4.2 пункту 266.4 статті 266 Податкового кодексу України, із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

1. Перелік пільг та особливості їх застосування визначено пунктом 266.4 статті 266 Податкового кодексу України;

Адміністративно-територіальна одиниця,
на яку поширюється дія рішення органу місцевого самоврядування:

Код області	Код КОАТУУ	Назва
5900000000	5910200000	місто Охтирка
	5910290001	село Велике Озеро
	5910290003	село Залужани
	5910290005	село Козятин
	5910290007	село Пристань

Група платників, категорія/класифікація будівель та споруд	Розмір пільги (відсотків суми податкового зобов’язання за рік)
1	2
1. Фізичні особи: 1271.9. Будівлі сільськогосподарського призначення інші (господарські (присадибні) будівлі допоміжні (нежитлові) приміщення до яких належать: гаражі, сараї, хліви, літні кухні, вбиральні, погреби площею не більше 50 м²)	100
2. Комунальні підприємства, установи та організації, засновником яких є Охтирська міська рада: 1220.9 Будівлі для конторських та адміністративних цілей інші; 1242.1. Гаражі наземні; 1242.2. Гаражі підземні; 1242.3. Стоянки автомобільні криті; 1242.4. Навіси для велосипедів. 1252.2. Резервуари та ємкості інші; 1252.7. Складські майданчики; 1252.8. Склади універсальні; 1252.9. Склади та сховища інші.	100

Міський голова І. АЛЄКСЄЄВ

АНАЛІЗ РЕГУЛЯТОРНОГО ВПЛИВУ

проекту рішення Охтирської міської ради

«Про встановлення податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки»

Регуляторний орган: Охтирська міська рада Сумської області.

Розробник проекту рішення: управління фінансів та економіки Охтирської міської ради.

Розробник аналізу регуляторного впливу: управління фінансів та економіки Охтирської міської ради.

Відповідальна особа: начальник відділу розвитку підприємництва, споживчого ринку та захисту прав споживачів управління фінансів та економіки Охтирської міської ради.

Контактний телефон: (05446) 4-15-16

I. Визначення проблеми

Проблеми, які пропонується розв’язати та причини їх виникнення:

– забезпечення дотримання вимог Податкового кодексу України (надалі – Кодекс) щодо податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (ст.12 Кодексу щодо повноважень міської ради до початку наступного бюджетного періоду встановити місцеві податки і збори, змінити розмір їх ставок);

– відповідно до вимог ст. 266.4.2 Кодексу органи місцевого самоврядування до 25 грудня року, що передує звітному, подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням об’єкта житлової та/або нежитлової нерухомості інформацію щодо ставок та наданих пільг юридичним та/або фізичним особам зі сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за формою, затвердженою Постановою Кабінету Міністрів України;

– наповнення доходної частини місцевого бюджету в результаті встановлення ставок податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. У разі невстановлення на 2020 рік на території міста Охтирка ставок податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, унеможливлюється нарахування та сплата податку. Тому, при неприйнятті рішення міської ради на 2020 рік місцевий бюджет втратить надходження, що обмежить фінансування першочергових видатків, які мають тенденцію до збільшення. Це пов’язано із зростанням заробітної плати працівників бюджетної сфери, підвищенням тарифів на енергоносії, ростом індексу споживчих цін.

Кодексом визначено платників податку: фізичні особи та юридичні особи (резиденти і нерезиденти України). При цьому, окремо не розподіляються фізичні особи на громадян і фізичних осіб-підприємців. Тобто, до цієї групи платників віднесено як громадян, так і фізичних осіб-підприємців.

Відповідно до підпункту 266.7.1 пункту 266.7 статті 266 Кодексу обчислення суми податку з об’єкта/об’єктів нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних осіб, здійснюється контролюючими органами. Податкове повідомлення-рішення відповідно до підпункту 266.7.2 пункту 266.7 статті 266 Кодексу контролюючі органи надсилають (вручають) платнику податку за місцем його податкової адреси (місцем реєстрації) до 01 липня року, що наступає за базовим податковим (звітним) періодом (роком).

Платники податку – юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 01 січня 2020 року і до 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцезнаходженням об’єкта/об’єктів оподаткування декларацію за формою, установленою в порядку, передбаченому статтею 46 Кодексу.

Станом на 01.01.2019 обліковано платників податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, у кількості 617 осіб, з них фізичних 417 осіб та юридичних 200 осіб. Доходи від податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки у 2018 році склали 2373,7 тис.грн. В порівнянні з 2017 роком надходження збільшились на 999,7 тис.грн. (на 72,8%). Для розрахунку прогнозних показників враховувалися основні прогнозні макропоказники економічного й соціального розвитку України (Постанова Кабінету Міністрів України від 11 липня 2018 року №546 «Про схвалення Прогнозу економічного і соціального розвитку України на 2019 – 2021 роки», лист Міністерства фінансів України від 03.08.2018 №05110-14-21/20720) на 2020 рік прогнозний розмір мінімальної заробітної плати, установленої законом на 01 січня 2020 року (надалі – мінімальної заробітної плати) – 4 407 грн.

Важливість проблеми при затвердженні ставок податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки полягає в тому, щоб поповнити місцевий бюджет та спрямувати отриманні кошти від сплати податку на вирішення соціальних проблем територіальної громади та покращення інфраструктури міста. До всіх платників податків забезпечено єдиний підхід, запропоновано визначити однаковий рівень розмірів ставок податку для юридичних та фізичних осіб власників житлової та нежитлової нерухомості і залишити розмір ставки на рівні 2019 року, а саме:

Класифікація будівель та споруд		Ставки податку (% розміру мінімальної заробітної плати) за 1 кв. м
Код	Наименування	для юридичних осіб	для фізичних осіб
11	Будівлі житлові
111	Будинки одноквартирні
1110	Будинки одноквартирні
1110.1	Будинки одноквартирні масової забудови	0,100	0,100
1110.2	Котеджі та будинки одноквартирні підвищеної комфортності	0,100	0,100
1110.3	Будинки садибного типу	0,100	0,100
1110.4	Будинки дачні та садові	0,100	0,100
112	Будинки з двома та більше квартирами
1121	Будинки з двома квартирами
1121.1	Будинки двоквартирні масової забудови	0,100	0,100
1121.2	Котеджі та будинки двоквартирні підвищеної комфортності	0,100	0,100
1122	Будинки з трьома та більше квартирами
1122.1	Будинки багатоквартирні масової забудови	0,100	0,100
1122.2	Будинки багатоквартирні підвищеної комфортності, індивідуальні	0,100	0,100
1122.3	Будинки житлові готельного типу	0,100	0,100
113	Гуртожитки
1130.1	Гуртожитки для робітників та службовців	0,100	0,100
1130.2	Гуртожитки для студентів вищих навчальних закладів	0,100	0,100
1130.3	Гуртожитки для учнів навчальних закладів	0,100	0,100
1130.4	Будинки-інтернати для людей похилого віку та інвалідів	0,100	0,100
1130.5	Будинки дитини та сирітські будинки	0,100	0,100
1130.6	Будинки для біженців, притулки для бездомних	0,100	0,100
1130.9	Будинки для колективного проживання інші	0,100	0,100
12	Будівлі нежитлові
121	Готелі, ресторани та подібні будівлі
1211	Будівлі готельні
1211.1	Готелі	0,300	0,300
1211.2	Мотелі	0,300	0,300
1211.3	Кемпінги	0,300	0,300
1211.4	Пансіонати	0,300	0,300
1211.5	Ресторани та бари	0,300	0,300
1212	Інші будівлі для тимчасового проживання
1212.1	Туристичні бази та гірські притулки	0,500	0,500
1212.2	Дитячі та сімейні табори відпочинку	0,500	0,500
1212.3	Центри та будинки відпочинку	0,500	0,500
1212.9	Інші будівлі для тимчасового проживання, не класифіковані раніше	0,500	0,500
122	Будівлі офісні
1220	Будівлі офісні
1220.1	Будівлі органів державного та місцевого управління	0,500	0,500
1220.2	Будівлі фінансового обслуговування	1,000	1,000
1220.3	Будівлі органів правосуддя	0,500	0,500
1220.4	Будівлі закордонних представництв	1,000	1,000
1220.5	Адміністративно-побутові будівлі промислових підприємств	0,500	0,500
1220.9	Будівлі для конторських та адміністративних цілей інші	0,300	0,300
123	Будівлі торговельні
1230	Будівлі торговельні
1230.1	Торгові центри, універмаги, магазини	0,300	0,300
1230.2	Криті ринки, павільйони та зали для ярмарків	0,300	0,300
1230.3	Станції технічного обслуговування автомобілів	0,300	0,300
1230.4	Їдальні, кафе, закусочні тощо	0,300	0,300
1230.5	Бази підприємств торгівлі і громадського харчування	0,300	0,300
1230.5	Склади підприємств торгівлі і громадського харчування	0,050	0,050
1230.6	Будівлі підприємств побутового обслуговування	0,300	0,300
1230.9	Будівлі торговельні інші	0,300	0,300
124	Будівлі транспорту та засобів зв’язку
1241	Вокзали, аеровокзали, будівлі засобів зв’язку та пов’язані з ними будівлі
1241.1	Автовокзали та інші будівлі автомобільного транспорту	0,500	0,500
1241.2	Вокзали та інші будівлі залізничного транспорту	0,500	0,500
1241.3	Будівлі міського електротранспорту	0,500	0,500
1241.4	Аеровокзали та інші будівлі повітряного транспорту	0,500	0,500
1241.5	Морські та річкові вокзали, маяки та пов’язані з ними будівлі	0,500	0,500
1241.6	Будівлі станцій підвісних та канатних доріг	0,500	0,500
1241.7	Будівлі центрів радіо- та телевізійного мовлення, телефонних станцій, телекомунікаційних центрів тощо	0,500	0,500
1241.8	Ангари для літаків, локомотивні, вагонні, трамвайні та тролейбусні депо	0,500	0,500
1241.9	Будівлі транспорту та засобів зв’язку інші	0,300	0,300
1242	Гаражі
1242.1	Гаражі наземні	0,300	0,300
1242.2	Гаражі підземні	0,300	0,300
1242.3	Стоянки автомобільні криті	0,300	0,300
1242.4	Навіси для велосипедів	0,000	0,000
125	Будівлі промислові та склади
1251	Будівлі промислові
1251.1	Будівлі підприємств машинобудування та металообробної промисловості	0,100	0,100
1251.2	Будівлі підприємств чорної металургії	0,100	0,100
1251.3	Будівлі підприємств хімічної та нафтохімічної промисловості	0,100	0,100
1251.4	Будівлі підприємств легкої промисловості	0,100	0,100
1251.5	Будівлі підприємств харчової промисловості	0,100	0,100
1251.6	Будівлі підприємств медичної та мікробіологічної промисловості	0,100	0,100
1251.7	Будівлі підприємств лісової, деревообробної та целюлозно-паперової промисловості	0,100	0,100
1251.8	Будівлі підприємств будівельної індустрії, будівельних матеріалів та виробів, скляної та фарфоро-фаянсової промисловості	0,100	0,100
1251.9	Будівлі інших промислових виробництв, включаючи поліграфічне	0,100	0,100
1252	Резервуари, силоси та склади
1252.1	Резервуари для нафти, нафтопродуктів та газу	0,100	0,100
1252.2	Резервуари та ємності інші	0,100	0,100
1252.3	Силоси для зерна	0,100	0,100
1252.4	Силоси для цементу та інших сипучих матеріалів	0,100	0,100
1252.5	Склади спеціальні товарні	0,050	0,050
1252.6	Холодильники	0,100	0,100
1252.7	Складські майданчики	0,050	0,050
1252.8	Склади універсальні	0,050	0,050
1252.9	Склади та сховища інші	0,050	0,050
126	Будівлі для публічних виступів, закладів освітнього, медичного та оздоровчого призначення
1261	Будівлі для публічних виступів
1261.1	Театри, кінотеатри та концертні зали	0,300	0,300
1261.2	Зали засідань та багатоцільові зали для публічних виступів	0,300	0,300
1261.3	Цирки	0,300	0,300
1261.4	Казино, ігорні будинки	1,500	1,500
1261.5	Музичні та танцювальні зали, дискотеки	0,300	0,300
1261.9	Будівлі для публічних виступів інші	0,300	0,300
1262	Музеї та бібліотеки
1262.1	Музеї та художні галереї	0,500	0,500
1262.2	Бібліотеки, книгосховища	0,500	0,500
1262.3	Технічні центри	0,500	0,500
1262.4	Планетарії	0,500	0,500
1262.5	Будівлі архівів	0,500	0,500
1262.6	Будівлі зоологічних та ботанічних садів	0,500	0,500
1263	Будівлі навчальних та дослідних закладів
1263.1	Будівлі науково-дослідних та проектно-вишукувальних установ	0,300	0,300
1263.2	Будівлі вищих навчальних закладів	0,300	0,300
1263.3	Будівлі шкіл та інших середніх навчальних закладів	0,300	0,300
1263.4	Будівлі професійно-технічних навчальних закладів	0,100	0,100
1263.5	Будівлі дошкільних та позашкільних навчальних закладів	0,300	0,300
1263.6	Будівлі спеціальних навчальних закладів для дітей з особливими потребами	0,300	0,300
1263.7	Будівлі закладів з фахової перепідготовки	0,300	0,300
1263.8	Будівлі метеорологічних станцій, обсерваторій	0,300	0,300
1263.9	Будівлі освітніх та науково-дослідних закладів інші	0,300	0,300
1264	Будівлі лікарень та оздоровчих закладів
1264.1	Лікарні багатопрофільні територіального обслуговування, навчальних закладів	0,300	0,300
1264.2	Лікарні профільні, диспансери	0,300	0,300
1264.3	Материнські та дитячі реабілітаційні центри, пологові будинки	0,300	0,300
1264.4	Поліклініки, пункти медичного обслуговування та консультації	0,500	0,500
1264.5	Шпиталі виправних закладів, в’язниць та Збройних Сил	0,300	0,300
1264.6	Санаторії, профілакторії та центри функціональної реабілітації	0,300	0,300
1264.9	Заклади лікувально-профілактичні та оздоровчі інші	0,500	0,500
1265	Зали спортивні
1265.1	Зали гімнастичні, баскетбольні, волейбольні, тенісні тощо	0,300	0,300
1265.2	Басейни криті для плавання	0,300	0,300
1265.3	Хокейні та льодові стадіони криті	0,300	0,300
1265.4	Манежі легкоатлетичні	0,300	0,300
1265.5	Тири	0,300	0,300
1265.9	Зали спортивні інші	0,300	0,300
127	Будівлі нежитлові інші
1271	Будівлі сільськогосподарського призначення, лісівництва та рибного господарства
1271.1	Будівлі для тваринництва	0,500	0,500
1271.2	Будівлі для птахівництва	0,500	0,500
1271.3	Будівлі для зберігання зерна	0,500	0,500
1271.4	Будівлі силосні та сінажні	0,500	0,500
1271.5	Будівлі для садівництва, виноградарства та виноробства	0,500	0,500
1271.6	Будівлі тепличного господарства	0,500	0,500
1271.7	Будівлі рибного господарства	0,500	0,500
1271.8	Будівлі підприємств лісівництва та звірівництва	0,500	0,500
1271.9	Будівлі сільськогосподарського призначення інші	0,500	0,500
1272	Будівлі для культової та релігійної діяльності
1272.1	Церкви, собори, костьоли, мечеті, синагоги тощо	0,500	0,500
1272.2	Похоронні бюро та ритуальні зали	0,500	0,500
1272.3	Цвинтарі та крематорії	0,500	0,500
1273	Пам’ятки історичні та такі, що охороняються державою
1273.1	Пам’ятки історії та архітектури	0,300	0,300
1273.2	Археологічні розкопки, руїни та історичні місця, що охороняються державою	0,300	0,300
1273.3	Меморіали, художньо-декоративні будівлі, статуї	0,300	0,300
1274	Будівлі інші, не класифіковані раніше
1274.1	Казарми Збройних Сил	0,100	0,100
1274.2	Будівлі поліцейських та пожежних служб	0,100	0,100
1274.3	Будівлі виправних закладів, в’язниць та слідчих ізоляторів	0,100	0,100
1274.4	Будівлі лазень та пралень	0,100	0,100
1274.5	Будівлі з облаштування населених пунктів	0,100	0,100

Надходження податку на нерухоме майно на 2020 рік передбачено в сумі 3242,1тис.грн. По юридичних особах застосовано зростання на 5,6% до обсягу нарахувань внаслідок підвищення мінімальної заробітної плати з 4173 грн. (станом на 01.01.2019) до 4407 грн. (станом на 01.01.2020). Юридичні особи сплачують податок за поточний рік, а фізичні особи сплачуватимуть податок за 2019 рік. Мінімальна заробітна в 2019 році більше проти 2018 року (станом на 01.01.2018 року 3723 грн.) на 12,0%.

(тис.грн.)

Найменування податку	ККДБ	Розрахунок за 1 м², грн.		% зростання	Прогнозні надходження на 2020 рік
Найменування податку	ККДБ	2019 рік	2020 рік	% зростання	Прогнозні надходження на 2020 рік
1	2	3	4	5	6
Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачений юридичними особами, які є власниками об`єктів житлової нерухомості (платежі проводяться за поточний рік)	18010100	4173*0,1% =4,17	4407*0,1% =4,41	5,6	13,7
Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачений фізичними особами, які є власниками об`єктів житлової нерухомості(платежі проводяться за минулий рік)	18010200	3723*0,1% =3,72	4173*0,1% =4,17	12,0	72,8
Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачений фізичними особами, які є власниками об`єктів нежитловоїнерухомості(платежі проводяться за минулий рік)	18010300	3723,00*0,5% =18,61	4173*0,3% =12,52	-32,7	1329,8
Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачений юридичними особами, які є власниками об`єктів нежитловоїнерухомості(платежі проводяться за поточний рік)	18010400	4173*0,3% =12,52	4407*0,3% =13,2	5,6	1825,8
Разом:				3242,1

Розв’язання даної проблеми за допомогою ринкового механізму неможливе, оскільки формування місцевого бюджету проводиться з метою подальшого використання бюджетних коштів на створення загальнодоступних благ, які не можуть бути об’єктами ринкових відносин (об’єкти загального безоплатного користування, міські програми), та чинне податкове законодавство чітко регламентує, що до повноважень саме міських рад належить встановлення ставок місцевих податків та зборів в межах ставок, визначених Кодексом. Тому, тільки відповідним рішенням міської ради, ухваленим та офіційно оприлюдненим до 15 липня року, що передує бюджетному року, як це визначено ст. 12 Кодексу можливо вирішити зазначену проблему. Інших механізмів, у тому числі й ринкових, спрямованих на розв’язання проблеми, в Україні на сьогоднішній день немає.

Позитивним наслідком прийняття проекту рішення є отримання надходжень до місцевого бюджету. При зростанні розміру мінімальної заробітної плати у 2020 році прогнозний розмір суми податку становить 3242,1 тис.грн.

Кодексом зобов’язано копію ухваленого рішення про встановлення місцевих податків чи зборів або про внесення змін до них надіслати в електронному вигляді у десятиденний строк з дня ухвалення до контролюючого органу, у якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів, але не пізніше 01 липня року, що передує бюджетному періоду, у якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків і зборів або змін до них.

Проблема не може бути розв’язана за допомогою діючого акта, у зв’язку з тим, що ставки на нерухоме майно встановлені рішенням Охтирської міської ради №1176-МР від 26.06.2018 року лише на 2019 рік. Негативний вплив буде завдано місту Охтирка, оскільки відсутність надходжень до місцевого бюджету ставить під загрозу виконання програм: соціальних, економічних, розвитку підприємництва, фінансування бюджетної сфери, виплату заробітної плати особам, які фінансуються з бюджету міста.

Впровадження даного регулювання є доцільним, оскільки регуляторний акт спрямований на досягнення чітко визначеної мети – приведення порядку справляння податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на території міста Охтирка у відповідність до Постанови №483 та отримання надходжень до бюджету.

Основні групи (підгрупи), на які проблема справляє вплив:

Групи (підгрупи)	Так	Ні
Громадяни	V
Держава	V
Суб’єкти господарювання,	V
у тому числі суб’єкти малого підприємництва	V

Стабільність надходжень, що формують загальний фонд бюджету міста, дозволяє забезпечити безперебійну життєдіяльність міста в різних сферах, своєчасну виплату заробітної плати працівникам бюджетних установ та провести всі інші соціально важливі видатки.

II. Цілі державного регулювання

Проект рішення розроблено з ціллю:

– виконання вимог постанови Кабінету Міністрів України від 24 травня 2017 № 483 «Про затвердження форм типових рішень про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки».

– встановлення ставок місцевого податку на нерухоме майно, відмінне від земельної, які б дозволили збільшити надходження до міського бюджету для виконання програм соціально – економічного розвитку міста.

– відкритості процедури, прозорості дій органу місцевого самоврядування при вирішенні питань, пов’язаних зі справлянням відповідного податку.

III. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення цілей

1. Визначення альтернативних способів

Вид альтернативи	Опис альтернативи
Не прийняття регуляторного акта	Після 2019 року рішення міської ради втрачає чинність, оскільки його дія не поширюється на подальші періоди. Територія залишається без рішення міської ради на 2020 рік, тому унеможливлюється обрахування та сплата податку, оскільки Кодексом не передбачено розміру ставок податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Наслідком є втрата бюджету міста, що обмежить фінансування першочергових видатків, які мають тенденцію до збільшення. Це пов’язано із зростанням заробітної плати працівників бюджетної сфери, підвищенням тарифів на енергоносії, ростом індексу споживчих цін.
Прийняття регуляторного акта, положення якого повністю узгоджуються з Податковим Кодексом України	Застосування альтернативи є найбільш прийнятним. Забезпечує досягнення цілей державного регулювання повною мірою. Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які взяли участь у обговоренні проекту рішення міської ради. Ставки податку для об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних і юридичних осіб, установлюються на рівні ставок 2019 року. Громадяни, які мають у власності нежитлову нерухомість, господарські (присадибні) будівлі – допоміжні (нежитлові) приміщення, до яких належать сараї, хліви, гаражі, літні кухні, майстерні, вбиральні, погреби, навіси, котельні, бойлерні, трансформаторні підстанції тощо до 100 кв.м, будуть мати ставку податку в розмірі «0%» на рівні 2019 року.

2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей

Опис вигод та витрат за кожною альтернативою для сфер інтересів держави, громадян та суб’єктів господарювання.

Оцінка впливу на сферу інтересів держави

Вид альтернативи

Вигоди

Витрати

Не прийняття регуляторного акта

Відсутні

Прийняття регуляторного акта, положення якого повністю узгоджуються з Податковим Кодексом України.

Забезпечує досягнення цілей державного регулювання.

Враховує пропозиції осіб, які прийняли участь в обговорені проекту рішення.

Дозволить наповнювати місцевий бюджет власними надходженнями.

Витрати пов’язані з оприлюдненням прийнятого регуляторного акту

Втрати міського бюджету за результатами надання пільг по сплаті податку на нерухоме майно.

Оцінка впливу на сферу інтересів громадян

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Не прийняття регуляторного акта	Відсутні	Обмеження обсягів виконання заходів програми соціально-економічного розвитку міста по причині недоотримання доходів у бюджет міста.
Прийняття регуляторного акта, положення якого повністю узгоджуються з Податковим Кодексом України	Збільшення обсягів виконання заходів програми соціально-економічного розвитку міста за рахунок збільшення надходжень до бюджету міста.	Відсутні.

Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання

Показник	Великі	Середні	Малі	Мікро	Разом
Кількість суб’єктів господарювання, що підпадають під дію регулювання, одиниць	5	7	118	487	617
Питома вага групи у загальній кількості, відсотків	0,8	1,1	19,1	79,0	100

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Не прийняття регуляторного акта	Унеможливлюється обрахування та сплата податку. Після закінчення 2019 року рішення втрачає чинність і діє лише для фізичних осіб	Відсутні
Прийняття регуляторного акта, положення якого повністю узгоджуються з Податковим Кодексом України.	Зменшення навантаження на суб’єктів господарювання та можливість сплачувати податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за ставками на рівні 2019 року. Виконання програм економічного та соціального розвитку.	Сплата податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за ставками у відносному виразі на рівні 2019 року; збільшення розміру суми податку в порівнянні з 2019 роком при зростанні розміру мінімальної заробітної плати.

Сумарні витрати за альтернативами

Сума витрат, гривень

Не прийняття регуляторного акта

–

Прийняття регуляторного акта, положення якого повністю узгоджуються з Податковим Кодексом України

(Сумарні витрати для суб’єктів господарювання великого і середнього підприємництва згідно з додатком 2 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (рядок 11 таблиці “Витрати на одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта”)

3246172,2

IV. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)	Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)	Коментарі щодо присвоєння відповідного бала
Не прийняття регуляторного акта	2	Цілі прийняття регуляторного акту можуть бути досягнуті частково. Зменшаться надходження до місцевого бюджету.
Прийняття регуляторного акта, положення якого повністю узгоджуються з Податковим Кодексом України	4	Цей регуляторний акт відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей.

Рейтинг результативності

Вигоди (підсумок)

Витрати (підсумок)

Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу

Не прийняття регуляторного акта

Відсутні

Обмеження обсягів виконання заходів програми соціально-економічного розвитку міста по причині недоотримання доходів у бюджет міста.

Цілі прийняття регуляторного акту можуть бути досягнуті частково. Зменшаться надходження до місцевого бюджету.

Прийняття регуляторного акта, положення якого повністю узгоджуються з Податковим Кодексом України.

Забезпечує досягнення цілей державного регулювання.

Враховує пропозиції осіб, які прийняли участь в обговорені проекту рішення.

Дозволить наповнювати місцевий бюджет власними надходженнями.

Збільшення обсягів виконання заходів програми соціально-економічного розвитку міста за рахунок збільшення надходжень до бюджету міста.

Витрати міської ради, пов’язані з оприлюдненням прийнятого регуляторного акту.

Втрати міського бюджету за результатами надання пільг по сплаті податку на нерухоме майно.

Цей регуляторний акт відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей.

Рейтинг	Аргументи щодо переваги обраної альтернативи / причини відмови від альтернативи	Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта
Не прийняття регуляторного акта	Цілі прийняття регуляторного акту можуть бути досягнуті частково. Зменшаться надходження до місцевого бюджету.	Х
Прийняття регуляторного акта, положення якого повністю узгоджуються з Податковим Кодексом України.	Цей регуляторний акт відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей.	Зміни у Податковому кодексі України, зниження платоспроможності платників податків. Зміна розміру мінімальної заробітної плати. Політична та економічна ситуація в країні.

Додаткового фінансування, введення в дію запропонованого регуляторного акта не потребує з бюджету, оскільки здійснюватиметься в межах повноважень відповідних органів, але потребує часових витрат суб’єктів господарювання, які мають у власності об’єкти житлової та нежитлової нерухомості, які підлягатимуть оподаткуванню, на розрахунок податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, ведення обліку та надання податкової звітності. Для юридичних та фізичних осіб – платників податку впровадження даного регуляторного акта передбачає незначне збільшення витрат на сплату податку (збільшення розміру мінімальної плати).

Контроль за дотриманням вимог акта здійснюватиметься відповідно до чинного законодавства Охтирським управлінням Головного управління ДФС у Сумській області. На даний час немає об’єктивних обставин, які б перешкоджали впровадженню та виконанню вимог цього регуляторного акта органами влади, фізичними і юридичними особами, запровадження регуляторного акта не передбачає заподіяння шкоди у наслідку його дії.

V. Механізми та заходи, які забезпечать розв’язання визначеної проблеми

Основним завданням запропонованого проекту рішення є зміцнення ресурсної бази місцевого бюджету та упорядкування відносин між органом місцевого самоврядування, фіскальною службою та суб’єктами господарювання з питань сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

З метою реалізації поставленого завдання пропонуються наступні способи:

– встановити ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на території Охтирської міської ради;

– забезпечити інформування громадськості про вимоги регуляторного акта шляхом його розміщення на офіційному сайті Охтирської міської ради.

При здійсненні регуляторної діяльності розглядаються обґрунтовані пропозиції та зауваження до проекту рішення, надані суб’єктами господарювання, представниками територіальної громади в установленому законом порядку.

VI. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні проваджувати або виконувати ці вимоги

Податок не є новим, тому додаткових витрат бюджету на впровадження та адміністрування регулювання не передбачається. Незалежно від того чи будуть встановлені ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, видатки фіскальних органів та органів місцевого самоврядування не зміняться.

Здійснено розрахунок витрат на запровадження державного регулювання для суб’єктів малого підприємництва згідно з додатком 4 або до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (Тест малого підприємництва).

Запропонований регуляторний акт не передбачає утворення нового державного органу (або нового структурного підрозділу діючого органу).

VII. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта

На дію цього регуляторного акта негативно можуть вплинути економічна криза та значні темпи інфляції. Ці фактори можуть значно знизити інвестиційну привабливість об’єктів нерухомості. Так, значні темпи інфляції посилюють ризик інвестицій, що призводить до зниження попиту на нерухоме майно.

Підвищення рівня мінімальної заробітної плати може стати причиною збільшення податкового навантаження на платників податку.

Позитивно на дію цього регуляторного акта може вплинути економічна стабільність в країні та підвищення темпів росту ВВП.

Строк дії акта – необмежений. Рішення діятиме до прийняття нового рішення про встановлення даного податку.

VIII. Визначення показників результативності дії регуляторного акта

Для визначення результативності цього регуляторного акта пропонується встановити такі статистичні показники:

– обсяг надходжень податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, до бюджету міста, пов’язаний з дією акта, грн.;

– кількість суб’єктів господарювання та/або фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, осіб;

– рівень поінформованості суб’єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта;

– розмір коштів і час, що витрачаються суб’єктами господарювання й громадянами, пов’язаними з виконанням вимог акта.

Для визначення ступеня досягнення очікуваних результатів та цілей регулювання слід застосувати прогнозні показники результативності.

IX. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта

Базове відстеження результативності здійснюватиметься до дати набрання чинності цього регуляторного акта. Повторне відстеження результативності планується здійснити через 1 рік після набуття чинності регуляторним актом.

Метод проведення відстеження результативності – статистичний.

У рамках статистичного методу відстеження буде проводитись аналіз офіційної статистичної інформації щодо розміру надходжень до міського бюджету, кількості осіб, на яких поширюватиметься дія акта.

Начальник управління

фінансів та економіки Н. ШАРКОВА

ВИТРАТИ
на одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта

Порядковий номер	Витрати	За перший рік	За п’ять років
1	Витрати на придбання основних фондів, обладнання та приладів, сервісне обслуговування, навчання / підвищення кваліфікації персоналу тощо, гривень	0,0	0,0
2	Податки та збори (зміна розміру податків/зборів, виникнення необхідності у сплаті податків/зборів), гривень	0,0	0,0
3	Витрати, пов’язані із веденням обліку, підготовкою та поданням звітності державним органам, гривень	0,0	0,0
4	Витрати, пов’язані з адмініструванням заходів державного нагляду (контролю) (перевірок, штрафних санкцій, виконання рішень/приписів тощо), гривень	0,0	0,0
5	Витрати на отримання адміністративних послуг (дозволів, ліцензій, сертифікатів, атестатів, погоджень, висновків, проведення незалежних/обов’язкових експертиз, сертифікації, атестації тощо) та інших послуг (проведення наукових, інших експертиз, страхування тощо), гривень	0,0	0,0
6	Витрати на оборотні активи (матеріали, канцелярські товари тощо), гривень	0,0	0,0
7	Витрати, пов’язані із наймом додаткового персоналу, гривень	0,0	0,0
8	Інше (паливно-мастильні матеріали, зарплата водія), гривень	0,0	0,0
9	РАЗОМ (сума рядків: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8), гривень	0,0	0,0
10	Кількість суб’єктів господарювання великого та середнього підприємництва, на яких буде поширено регулювання, одиниць	12	12
11	Сумарні витрати суб’єктів господарювання великого та середнього підприємництва, на виконання регулювання (вартість регулювання) (рядок 9 х рядок 10), гривень	0,0	0,0

Розрахунок відповідних витрат на одного суб’єкта господарювання

Вид витрат	У перший рік	Періодичні (за рік)	Витрати за п’ять років
Витрати на придбання основних фондів, обладнання та приладів, сервісне обслуговування, навчання / підвищення кваліфікації персоналу тощо	0,0	0,0	0,0

Вид витрат	Витрати на сплату податків та зборів (змінених/нововведених) (за рік)	Витрати за п’ять років
Податки та збори (зміна розміру податків/зборів, виникнення необхідності у сплаті податків/зборів)	0,0	0,0

Вид витрат	Витрати* на ведення обліку, підготовку та подання звітності (за рік)	Витрати на оплату штрафних санкцій за рік	Разом за рік	Витрати за п’ять років
Витрати, пов’язані із веденням обліку, підготовкою та поданням звітності державним органам (витрати часу персоналу)	0,0	0	0,0	0,0

Вид витрат	Витрати* на адміністрування заходів державного нагляду (контролю) (за рік)	Витрати на оплату штрафних санкцій та усунення виявлених порушень (за рік)	Разом за рік	Витрати за п’ять років
Витрати, пов’язані з адмініструванням заходів державного нагляду (контролю) (перевірок, штрафних санкцій, виконання рішень/приписів тощо)	0,0	0,0	0,0	0,0

Вид витрат	Витрати на проходження відповідних процедур (витрати часу, витрати на експертизи, тощо)	Витрати безпосередньо на дозволи, ліцензії, сертифікати, страхові поліси (за рік – стартовий)	Разом за рік (стартовий)	Витрати за п’ять років
Витрати на отримання адміністративних послуг (дозволів, ліцензій, сертифікатів, атестатів, погоджень, висновків, проведення незалежних/обов’язкових експертиз, сертифікації, атестації тощо) та інших послуг (проведення наукових, інших експертиз, страхування тощо)	0	0	0	0

Вид витрат	За рік (стартовий)	Періодичні (за наступний рік)	Витрати за п’ять років
Витрати на оборотні активи (матеріали, канцелярські товари тощо)	0,0	0,0	0,0

Вид витрат	Витрати на оплату праці додатково найманого персоналу (за рік)	Витрати за п’ять років
Витрати, пов’язані із наймом додаткового персоналу	0	0

Додаток 4
до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта

ТЕСТ
малого підприємництва (М-Тест)

1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання

Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з «02» квітня 2019 року по «12» квітня 2019 року.

Порядковий номер	Вид консультації (публічні консультації прямі (круглі столи, наради, робочі зустрічі тощо), інтернет-консультації прямі (інтернет-форуми, соціальні мережі тощо), запити (до підприємців, експертів, науковців тощо)	Кількість учасників консультацій, осіб	Основні результати консультацій (опис)
1	Розробником проведено консультації з представниками малого підприємництва	4	Отримання інформації та пропозицій
2	Телефонні розмови	12	Отримання інформації та пропозицій

2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):

кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання: 617 (одиниць), питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 79,0 (відсотків) (відповідно до таблиці “Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання” додатка 1 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта).

3. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання

Порядковий номер	Найменування оцінки	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)	Періодичні (за наступний рік)	Витрати за п’ять років
Оцінка “прямих” витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання
1	Придбання необхідного обладнання (пристроїв, машин, механізмів)	0	0	0
2	Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування	0	0	0
3	Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати – витратні матеріали)	0	0	0
4	Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування)	0	0	0
5	Інші процедури: Касове обслуговування Податок на нерухоме майно	3242100грн.	0	0
6	Разом, гривень Формула: (сума рядків 1 + 2 + 3 + 4 + 5)	0	0	0
7	Кількість суб’єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	617
8	Сумарно, гривень	3242100грн.	0	0
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування
9	Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання Формула: витрати часу на отримання інформації про регулювання, отримання необхідних форм та заявок Х вартість часу суб’єкта малого підприємництва (заробітна плата) Х оціночна кількість форм	26,39 4407грн. (мін. заробітна плата) : 167 год. (тривалість робочого часу в місяць) = 26,39грн. – вартість роботи за 1 год. 1,0 год Х 26,39 грн. = 26,39 грн	Х	26,39
10	Процедури організації виконання вимог регулювання Формула: витрати часу на розроблення та впровадження внутрішніх для суб’єкта малого підприємництва процедур на впровадження вимог регулювання Х вартість часу суб’єкта малого підприємництва (заробітна плата) Х оціночна кількість внутрішніх процедур	0	0	0
11	Процедури офіційного звітування Формула: витрати часу на отримання інформації про порядок звітування щодо регулювання, отримання необхідних форм та визначення органу, що приймає звіти та місця звітності + витрати часу на заповнення звітних форм + витрати часу на передачу звітних форм (окремо за засобами передачі інформації з оцінкою кількості суб’єктів, що користуються формами засобів – окремо електронна звітність, звітність до органу, поштовим зв’язком тощо) + оцінка витрат часу на корегування (оцінка природного рівня помилок)) Х вартість часу суб’єкта малого підприємництва (заробітна плата) Х оціночна кількість оригінальних звітів Х кількість періодів звітності за рік	0	0	0
12	Процедури щодо забезпечення процесу перевірок Формула: витрати часу на забезпечення процесу перевірок з боку контролюючих органів Х вартість часу суб’єкта малого підприємництва (заробітна плата) Х оціночна кількість перевірок за рік	0	0	0
13	Інші процедури (уточнити)	0	0	0
14	Разом, гривень Формула: (сума рядків 9 + 10 + 11 + 12 + 13)	26,39	Х	26,39
15	Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	617
16	Сумарно, гривень Формула: відповідний стовпчик “разом” Х кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання (рядок 14 Х рядок 15)	16282,63	Х	16282,63

Державний орган, для якого здійснюється розрахунок вартості адміністрування регулювання:

Відповідно до п.8 Рекомендацій щодо проведення АРВ та М-тесту для проектів рішень органів місцевого самоврядування з питань встановлення місцевих податків і зборів. Надісланих листом Сектору у Сумській області Державної регуляторної служби України від 07.04.2017 № 01-18-09/36 «Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків (зборів), не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури».

4. Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання

Порядковий номер	Показник	Перший рік регулювання (стартовий)	За п’ять років
1	Оцінка “прямих” витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання	3242100	3242100
2	Оцінка вартості адміністративних процедур для суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування	16282,63	16282,63
3	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання	3258382,63	3258382,63
4	Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва	Х	Х
5	Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання	3258382,63	3258382,63

5. Розроблення корегуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання

На основі оцінки сумарних витрат малого підприємництва на виконання запланованого регулювання (за перший рік регулювання та за п’ять років) з метою вирівнювання питомої вартості адміністративного навантаження між суб’єктами великого, середнього та малого підприємництва пропонуються такі компенсаторні механізми (наприклад, зміна періодичності надання звітів для малого чи мікропідприємництва, поріг за розміром суб’єкта чи його розміром річного обороту для виключення з-під регулювання, запровадження інших компенсаторів) (опис та викладення уточнених норм регулювання):

Надання інформації про ставки податку по телефону за номером «гарячої телефонної лінії для підприємців», що скоротить час на виконання процедур передбачених п.9 розрахунку витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання з 1,0 год до 0,25 год, що в свою чергу зменшить вартість адміністративних процедур на 12210,43 грн.

На основі запропонованих компенсаторів для суб’єктів малого підприємництва проводиться повторна оцінка витрат суб’єктів малого підприємництва для скорегованих процедур починаючи з пункту 2 цього додатка.

Показник	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання за перший рік, гривень	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання за п’ять років, гривень
Заплановане регулювання	3258382,63	3258382,63
За умов застосування компенсаторних механізмів для малого підприємництва	– 12210,43	– 12210,43
Сумарно: зміна вартості регулювання малого підприємництва	3246172,2	3246172,2